[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-pl-b2b-business-earnings":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":9},"b2b-business-earnings","Ile zostaje na rękę z faktury B2B w 2026 r. — wyliczenia","Ile zostaje z faktury B2B w 2026 r.? Wyliczenia dla stawek 12, 20 i 30 tys. zł na skali, liniowym i ryczałcie 12% oraz wpływ ulgi na start i preferencyjnego ZUS.","\u003Cp>Z faktury B2B na 20 000 zł netto miesięcznie przedsiębiorca na pełnym ZUS zachowuje w 2026 r. – po składkach, podatku i drobnych kosztach – od około 12,4 tys. do 14,1 tys. zł, zależnie od formy opodatkowania. Różnica między wariantami rośnie razem ze stawką, a jeszcze mocniej zmienia ją etap składek ZUS (ulga na start, preferencyjne składki, pełny ZUS). Poniżej wyliczenia krok po kroku, które pozwalają oszacować własną kwotę „na rękę”.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Z czego składa się kwota „na rękę” na B2B\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Kwota z faktury (bez VAT) to dopiero punkt wyjścia. VAT nie jest dochodem wykonawcy – trafia do urzędu skarbowego w rozliczeniu JPK_V7, więc w wyliczeniach go pomijamy. Od przychodu netto odejmowane są cztery pozycje:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>składki społeczne\u003C\u002Fstrong> – emerytalna, rentowa, wypadkowa, dobrowolna chorobowa oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy; w 2026 r. przy pełnym ZUS i minimalnej podstawie 5 652 zł to razem 1 926,76 zł miesięcznie,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>składka zdrowotna\u003C\u002Fstrong> – jej wysokość zależy od formy opodatkowania i od dochodu albo przychodu,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>podatek dochodowy\u003C\u002Fstrong> – według skali, liniowy 19% albo ryczałt,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>koszty prowadzenia firmy\u003C\u002Fstrong> – księgowość, sprzęt, oprogramowanie, telefon.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Porównanie samej umowy B2B z etatem przy tym samym budżecie firmy opisujemy osobno w artykule \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fb2b-vs-employment-contract\">B2B czy umowa o pracę\u003C\u002Fa>. Tutaj skupiamy się wyłącznie na tym, jak forma podatku i etap ZUS zmieniają wynik samego kontraktu.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Założenia przyjęte do wyliczeń\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>Rok 2026, wykonawca świadczy usługi programistyczne, dla których stawka ryczałtu wynosi 12%.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Koszty firmowe: 1 000 zł netto miesięcznie (przy ryczałcie nie obniżają podatku, ale nadal zmniejszają gotówkę w kieszeni).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Pełny ZUS z dobrowolną chorobową: 1 926,76 zł miesięcznie, odliczany od dochodu lub przychodu.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Skala: 12% do 120 000 zł podstawy, 32% od nadwyżki, kwota zmniejszająca podatek 3 600 zł; składka zdrowotna 9% dochodu.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Liniowy: 19%; składka zdrowotna 4,9% dochodu, odliczana od dochodu do limitu 14 100 zł w 2026 r.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Ryczałt: składka zdrowotna w stałej kwocie zależnej od progu przychodu (498,35 zł, 830,58 zł lub 1 495,04 zł miesięcznie); 50% zapłaconej składki obniża przychód do opodatkowania.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Minimalna składka zdrowotna na skali i liniowym: 432,54 zł miesięcznie. Dla uproszczenia przyjęto stawki 2026 r. dla całych 12 miesięcy i pominięto ulgi rozliczane w zeznaniu rocznym.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Trzy poziomy stawki, trzy formy podatku\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Kwoty to średnia miesięczna netto „na rękę” po rocznym rozliczeniu, w zaokrągleniu do złotówki.\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Faktura netto miesięcznie\u003C\u002Fth>\u003Cth>Skala 12%\u002F32%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Liniowy 19%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ryczałt 12%\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>12 000 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>7 468 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>6 989 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>7 084 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>20 000 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>12 373 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>13 152 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>14 124 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>30 000 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>18 273 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>20 826 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>22 299 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Co wynika z tabeli:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Przy 12 000 zł\u003C\u002Fstrong> najkorzystniejsza okazuje się skala. Roczna podstawa (ok. 108,9 tys. zł) mieści się w progu 12%, a kwota zmniejszająca podatek działa w pełni. Ryczałt wypada słabiej, bo podatek 12% liczony jest od całego przychodu, a koszty firmowe go nie obniżają; liniowy z kolei nie daje kwoty wolnej i od pierwszej złotówki pobiera 19%.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Przy 20 000 zł\u003C\u002Fstrong> skala przegrywa – część dochodu wpada w próg 32%, a 9% składki zdrowotnej od dochodu kosztuje już ponad 18 tys. zł rocznie. Ryczałt 12% wygrywa z liniowym o niemal 1 000 zł miesięcznie.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Przy 30 000 zł\u003C\u002Fstrong> przewaga ryczałtu utrzymuje się, mimo że przychód przekracza próg 300 tys. zł i składka zdrowotna rośnie do 1 495,04 zł miesięcznie.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch3>Jak policzono wiersz 20 000 zł – przykład krok po kroku\u003C\u002Fh3>\n\u003Col>\n\u003Cli>Przychód roczny: 240 000 zł. Koszty: 12 000 zł. Składki społeczne: 23 121 zł.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Ryczałt:\u003C\u002Fstrong> podstawa = 240 000 − 23 121 − 50% z 9 967 zł składki zdrowotnej ≈ 211 895 zł; podatek 12% ≈ 25 427 zł. Na rękę: 240 000 − 12 000 − 23 121 − 9 967 − 25 427 ≈ 169 485 zł, czyli ok. 14 124 zł miesięcznie.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Liniowy:\u003C\u002Fstrong> dochód = 240 000 − 12 000 − 23 121 = 204 879 zł; składka zdrowotna 4,9% ≈ 10 039 zł; podstawa po odliczeniu składki (mieści się w limicie 14 100 zł) ≈ 194 840 zł; podatek ≈ 37 020 zł. Na rękę ok. 13 152 zł miesięcznie.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Skala:\u003C\u002Fstrong> ten sam dochód 204 879 zł; składka zdrowotna 9% ≈ 18 439 zł (bez odliczenia); podatek = 10 800 zł + 32% × 84 879 zł ≈ 37 961 zł. Na rękę ok. 12 373 zł miesięcznie.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Ch2>Etap ZUS zmienia wynik bardziej niż forma podatku\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Nowa działalność przechodzi zwykle przez trzy etapy: 6 miesięcy ulgi na start (bez składek społecznych, płaci się tylko zdrowotną), następnie do 24 miesięcy kalendarzowych składek od preferencyjnej podstawy (1 441,80 zł w 2026 r.), a potem pełny ZUS. Poniżej ten sam kontrakt na 15 000 zł netto miesięcznie, przeliczony tak, jakby dany etap trwał cały rok.\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Etap składek (2026)\u003C\u002Fth>\u003Cth>Składki społeczne miesięcznie\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ryczałt 12%\u003C\u002Fth>\u003Cth>Liniowy 19%\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Ulga na start\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>0 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>11 419 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 784 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Preferencyjne składki\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>456,18 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>11 018 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>10 433 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Pełny ZUS\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>1 926,76 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9 724 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>9 300 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Przejście z ulgi na start na pełny ZUS obniża kwotę na rękę o prawie 1 700 zł miesięcznie – to więcej niż różnica między ryczałtem a liniowym przy tej stawce. Warto o tym pamiętać, gdy pierwsze miesiące działalności służą do oceny, czy B2B „się opłaca”. Warunki ulgi opisuje artykuł o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fwhat-is-zus-in-poland\">składkach ZUS w Polsce\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Niższe składki mają jednak drugą stronę: niższą podstawę przyszłej emerytury i niższy zasiłek chorobowy (na uldze na start ubezpieczenia chorobowego nie ma wcale).\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Stawka ryczałtu 8,5% zamiast 12%\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Część kontraktów B2B w branży IT nie dotyczy tworzenia oprogramowania, tylko np. doradztwa czy usług wsparcia technicznego, dla których właściwa może być stawka 8,5%. Przy fakturze 15 000 zł netto i pełnym ZUS różnica wynosi ok. 440 zł miesięcznie (ok. 10 167 zł zamiast 9 724 zł na rękę). Stawkę wyznacza jednak rzeczywisty rodzaj usługi według klasyfikacji PKWiU, a nie opis na fakturze – zasady omawia artykuł o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Ftaxes-of-12-and-8-5-pkd-codes-for-it-professionals\">stawkach 12% i 8,5% dla specjalistów IT\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\u003Ch2>Czego tabele nie pokazują\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Koszty powyżej 1 000 zł miesięcznie\u003C\u002Fstrong> (leasing samochodu, droższy sprzęt) poprawiają wynik skali i liniowego, ale nie ryczałtu.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Ulgi w zeznaniu rocznym\u003C\u002Fstrong> – ulga na dzieci i wspólne rozliczenie z małżonkiem są dostępne przy skali, a nie przy liniowym ani ryczałcie.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Przerwy w zleceniach\u003C\u002Fstrong> – składki ZUS płaci się także w miesiącach bez faktury, co przy niskich stawkach mocno obciąża wynik.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Urlop i choroba\u003C\u002Fstrong> – na B2B nikt nie płaci za dni wolne; przy 20 dniach przerwy w roku realny miesięczny dochód spada o kilka procent.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Zmiana formy opodatkowania\u003C\u002Fstrong> jest możliwa zasadniczo raz w roku, do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu pierwszego przychodu w danym roku, dlatego decyzję warto podjąć na podstawie prognozy na cały rok.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Ch2>Jak Good Balance może pomóc\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Przygotowujemy indywidualną symulację dla konkretnej stawki, kosztów i etapu ZUS, a w razie wątpliwości co do stawki ryczałtu pomagamy uzyskać \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">interpretację podatkową\u003C\u002Fa>. Prowadzimy też bieżące rozliczenia JDG w ramach \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">księgowości uproszczonej\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2023-03-06","2026-09-30"]