[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-pl-solidarity-levy":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":9},"solidarity-levy","Danina solidarnościowa 2026 — kto płaci 4% i co obniża podstawę","Danina solidarnościowa: które dochody liczą się do progu 1 mln zł, a które nie (ryczałt, IP Box, dywidendy), jak ją obliczyć i do kiedy zapłacić.","\u003Cp>Danina solidarnościowa to dodatkowe 4% od tej części rocznych dochodów osoby fizycznej, która przekracza 1 000 000 zł. Obejmuje jednak tylko dochody z wybranych źródeł, dlatego dwie osoby z podobnymi zarobkami mogą zapłacić zupełnie różne kwoty. Poniżej wyjaśniamy, które dochody się liczą, jak wyznaczyć podstawę i jakie legalne decyzje wpływają na wysokość daniny.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Skąd się bierze obowiązek\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Danina jest uregulowana w rozdziale 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 30h i 30i). Nie jest częścią PIT w ścisłym sensie, ale stosuje się do niej przepisy Ordynacji podatkowej, a sprawy prowadzi ten sam naczelnik urzędu skarbowego, który jest właściwy w podatku dochodowym. Oznacza to m.in. odsetki za zwłokę przy spóźnionej wpłacie i możliwość korekty deklaracji.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Obowiązek dotyczy wyłącznie osób fizycznych. Spółka z o.o. czy spółka akcyjna daniny nie płacą, niezależnie od wielkości zysku.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Które dochody wchodzą do limitu 1 000 000 zł\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Ustawa wymienia zamknięty katalog. Do podstawy wlicza się dochody opodatkowane:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>według skali podatkowej\u003C\u002Fstrong> (art. 27 ust. 1), czyli m.in. wynagrodzenia z umowy o pracę, zlecenia, kontraktów menedżerskich i działalność na zasadach ogólnych;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>podatkiem liniowym\u003C\u002Fstrong> z działalności gospodarczej (art. 30c);\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>z kapitałów pieniężnych\u003C\u002Fstrong> opodatkowanych na zasadach art. 30b, np. zysk ze sprzedaży udziałów, akcji, kryptoaktywów czy instrumentów pochodnych;\u003C\u002Fli>\u003Cli>dochody zagraniczne objęte art. 27 ust. 9 i 9a oraz dochody zagranicznej spółki kontrolowanej (art. 30f).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Poza katalogiem zostają natomiast m.in.:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>przychody z działalności opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (to odrębna ustawa),\u003C\u002Fli>\u003Cli>dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej opodatkowane stawką 5% w ramach IP Box (art. 30ca nie jest wymieniony),\u003C\u002Fli>\u003Cli>dywidendy, odsetki i inne przychody objęte zryczałtowanym podatkiem z art. 30a,\u003C\u002Fli>\u003Cli>dochód ze sprzedaży nieruchomości rozliczany według art. 30e.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Jak obliczyć podstawę i kwotę daniny\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Najpierw sumuje się dochody z powyższych źródeł wykazane w zeznaniach rocznych (PIT-36, PIT-36L, PIT-38) lub w rocznym obliczeniu podatku sporządzonym przez płatnika. Od tej sumy odejmuje się składki na ubezpieczenia społeczne odliczone w zeznaniach, a przy podatku liniowym także składkę zdrowotną odliczoną od dochodu w granicach rocznego limitu. Danina wynosi 4% nadwyżki ponad 1 000 000 zł.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Przykład obliczenia\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Pan Tomasz prowadzi firmę doradczą na podatku liniowym, a w 2026 r. sprzedał też pakiet akcji.\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>Dochód z działalności (PIT-36L): 820 000 zł, odliczone składki społeczne i zdrowotna (w granicach limitu): 35 000 zł.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Dochód ze sprzedaży akcji (PIT-38): 310 000 zł.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Suma po odliczeniu składek: 820 000 − 35 000 + 310 000 = 1 095 000 zł.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Nadwyżka ponad 1 000 000 zł: 95 000 zł.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Danina: 4% × 95 000 zł = 3 800 zł do zapłaty do 30 kwietnia 2027 r.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Gdyby ten sam dochód z działalności był opodatkowany ryczałtem, do limitu weszłoby tylko 310 000 zł z akcji i danina nie powstałaby wcale.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Deklaracja i termin płatności\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Osoba zobowiązana składa w urzędzie skarbowym deklarację o wysokości daniny solidarnościowej i w tym samym terminie wpłaca należną kwotę. Termin upływa 30 kwietnia roku następującego po roku, w którym uzyskano dochody, a więc pokrywa się z terminem zeznań PIT. Za 2026 r. deklarację trzeba złożyć do 30 kwietnia 2027 r. Daniny nie płaci się w zaliczkach w trakcie roku, dlatego przy dużym jednorazowym zysku, np. ze sprzedaży udziałów, warto od razu odłożyć środki na wiosenne rozliczenie.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Deklarację składa się tylko wtedy, gdy podstawa przekroczy 1 000 000 zł. Błąd w zeznaniu PIT, który zmienia sumę dochodów, zwykle wymaga też korekty deklaracji o daninie.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Decyzje, które legalnie zmieniają wysokość daniny\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Struktura daniny sprawia, że jej wysokość zależy w dużym stopniu od formy prowadzenia biznesu i rodzaju dochodu. W praktyce analizuje się zwykle:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>formę opodatkowania firmy\u003C\u002Fstrong>: ryczałt wyłącza przychody z podstawy daniny, ale nie pozwala odliczać kosztów, a stawka dla danej usługi bywa wysoka;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>IP Box\u003C\u002Fstrong>: kwalifikowany dochód programisty czy twórcy oprogramowania opodatkowany stawką 5% nie wchodzi do limitu; warunki ulgi opisuje artykuł o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fip-box-what-is-it\">IP Box\u003C\u002Fa>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>spółkę kapitałową\u003C\u002Fstrong>: zysk spółki z o.o. opodatkowany CIT, a potem wypłacany jako dywidenda, nie trafia do podstawy daniny; obciążenia takiej struktury pokazuje artykuł \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Ftaxes-for-sp-z-o-o-overview\">o podatkach spółki z o.o.\u003C\u002Fa>;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>moment sprzedaży aktywów\u003C\u002Fstrong>: rozłożenie sprzedaży udziałów lub akcji na dwa lata może sprawić, że w żadnym z nich suma dochodów nie przekroczy progu.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Każda z tych zmian ma własne koszty i ryzyka. Przekształcenie działalności tylko po to, by uniknąć daniny, może zostać ocenione przez urząd pod kątem klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania z art. 119a Ordynacji podatkowej, która obejmuje czynności sztuczne, dokonane głównie dla korzyści podatkowej. Zmiana formy powinna mieć uzasadnienie gospodarcze, a w spornych sprawach warto rozważyć wniosek o interpretację indywidualną.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Najczęstsze błędy\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Pominięcie zysku kapitałowego z PIT-38 przy sumowaniu dochodów.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Odejmowanie składki zdrowotnej od dochodów opodatkowanych skalą, choć odliczenie zdrowotnej przewidziano tylko przy podatku liniowym.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Założenie, że dochód z IP Box lub ryczałtu „podnosi” limit, choć w ogóle nie jest liczony.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Brak środków na zapłatę w kwietniu po jednorazowej transakcji z poprzedniego roku.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Jak Good Balance może pomóc\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Liczymy przewidywaną daninę na podstawie dochodów z firmy, etatu i inwestycji, porównujemy formy opodatkowania i przygotowujemy deklarację. Przy planowanych zmianach struktury pomagamy w przygotowaniu wniosku o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">interpretację podatkową\u003C\u002Fa>, a bieżące rozliczenia firmy prowadzimy w ramach \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">księgowości uproszczonej\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2025-07-28","2026-07-15"]