[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-pl-tiktok-shop-accounting":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":9},"tiktok-shop-accounting","Księgowość TikTok Shop — przychód, prowizje i uzgodnienie wypłat","Jak księgować sprzedaż z TikTok Shop: przychód brutto zamiast wypłaty, rozrachunek z platformą, prowizje, próbki dla twórców, zwroty i lista kontrolna miesiąca.","\u003Cp>Wypłata z TikTok Shop to saldo: sprzedaż minus prowizje, opłaty, zwroty i potrącenia. Księgowość musi to saldo rozłożyć na części, czyli ująć przychód z każdej sprzedaży w pełnej kwocie zapłaconej przez klienta, opłaty platformy jako koszty, a zwroty jako korekty. Ten artykuł pokazuje, jak co miesiąc uzgodnić raporty platformy z ewidencją i bankiem. Formalności przed rozpoczęciem sprzedaży opisujemy w artykule o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Ftiktok-shop-overview\">sprzedaży w TikTok Shop\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Cztery źródła danych do uzgodnienia\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Zamknięcie miesiąca wymaga zestawienia czterech zbiorów, które rzadko pokrywają się kwotowo i datowo:\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>\u003Cstrong>Zamówienia\u003C\u002Fstrong> z panelu sprzedawcy, z datą wysyłki, wartością brutto, kosztem dostawy i statusem (zrealizowane, anulowane, zwrócone).\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Dokumenty sprzedaży\u003C\u002Fstrong>, czyli paragony z kasy, wpisy w ewidencji sprzedaży bez kasy lub faktury dla firm.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Raport rozliczeń\u003C\u002Fstrong> platformy, który pokazuje, z jakich zamówień i potrąceń składa się każda wypłata.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Wyciąg bankowy\u003C\u002Fstrong> z wpływami od operatora.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Najwygodniej pracować na jednym arkuszu, w którym każde zamówienie ma numer, datę sprzedaży, kwotę brutto, przypisane opłaty i numer wypłaty, w której zostało rozliczone. Różnice między kolumnami od razu pokazują brakujące paragony, zwroty bez korekty i potrącenia bez dokumentu.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Kiedy i w jakiej kwocie powstaje przychód\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Przychodem jest cena zapłacona przez klienta, razem z opłatą za dostawę, jeżeli pobiera ją sprzedawca. W podatku dochodowym datą przychodu jest dzień wydania towaru, ale nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania zapłaty (art. 14 ust. 1c ustawy o PIT). W VAT obowiązek podatkowy co do zasady powstaje z chwilą dostawy. Data wypłaty środków z platformy nie ma więc znaczenia dla ujęcia sprzedaży. Zamówienie wysłane 30 września, a rozliczone w październikowej wypłacie, jest przychodem września.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Sprzedaż konsumentom przy obrocie powyżej limitu lub przy towarach wyłączonych ze zwolnienia rejestruje się na kasie. Przy sprzedaży wysyłkowej możliwe jest zwolnienie z kasy, jeżeli całą zapłatę sprzedawca otrzymuje za pośrednictwem banku na swój rachunek bankowy, a z ewidencji i dowodów zapłaty jednoznacznie wynika, którego zamówienia i którego klienta dotyczy. Raport zamówień z platformy musi to umożliwiać.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Rozrachunek z platformą krok po kroku\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Platforma przyjmuje pieniądze od klienta i przez pewien czas je przetrzymuje, więc dla sprzedawcy jest dłużnikiem. Dobrą praktyką, obowiązkową w pełnej księgowości, jest prowadzenie osobnego rozrachunku z operatorem:\u003C\u002Fp>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Zdarzenie\u003C\u002Fth>\u003Cth>Ujęcie\u003C\u002Fth>\u003Cth>Wpływ na saldo należne od platformy\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Sprzedaż 120 zł brutto\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Przychód (netto) i VAT należny\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>+120 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Prowizja i opłata transakcyjna 14 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Koszt na podstawie faktury platformy\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>−14 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Zwrot innego zamówienia 40 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Korekta sprzedaży\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>−40 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Wypłata na konto 66 zł\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Rozliczenie należności\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>−66 zł, saldo 0 zł\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Jeżeli po zaksięgowaniu wszystkich dokumentów saldo nie wynosi zero, brakuje jakiegoś zdarzenia. Może to być potrącenie za kampanię reklamową opłaconą z salda, rezerwa na zwroty albo opłata, za którą nie pobrano faktury.\u003C\u002Fp>\u003Cp>W księdze przychodów i rozchodów nie ma kont rozrachunkowych, ale to samo uzgodnienie warto prowadzić w arkuszu pomocniczym. Pełne księgi rachunkowe są obowiązkowe dla spółek z o.o. oraz dla osób fizycznych, których przychody netto ze sprzedaży w poprzednim roku osiągnęły równowartość 2 500 000 euro.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Opłaty, reklamy i współpraca z twórcami\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Prowizje i opłaty platformy\u003C\u002Fstrong> dokumentuje faktura operatora. Gdy wystawia ją zagraniczna spółka, czynny podatnik VAT rozlicza import usług. Przedsiębiorca zwolniony z VAT musi przed pierwszym zakupem zarejestrować się jako podatnik VAT-UE.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Reklamy w aplikacji\u003C\u002Fstrong> to osobna usługa z osobną fakturą. Kupowane od zagranicznej spółki mieszczą się w katalogu usług objętych podatkiem u źródła, dlatego warto mieć certyfikat rezydencji dostawcy.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Prowizje dla twórców\u003C\u002Fstrong> z programu partnerskiego są potrącane z rozliczeń sprzedawcy. Kosztem są na podstawie dokumentu platformy lub faktury twórcy, w zależności od modelu. O stronie twórcy piszemy w artykule o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Ftiktok-shop-affiliate\">programie partnerskim TikTok Shop\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Próbki dla twórców\u003C\u002Fstrong> przekazane nieodpłatnie w celach promocyjnych nie są dostawą opodatkowaną VAT, jeżeli spełniają ustawową definicję próbki (art. 7 ust. 3 i 7 ustawy o VAT). Ich wydanie trzeba udokumentować, np. listą odbiorców z datą i opisem towaru.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Zwroty, anulacje i rabaty\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Przy zakupie przez internet konsument może zrezygnować bez podania przyczyny w ciągu 14 dni (art. 27 ustawy o prawach konsumenta), dlatego zwroty z września często wpływają w październiku. Zwrot ujmuje się jako korektę w miesiącu, w którym go uznano. Przy paragonie trzeba prowadzić ewidencję zwrotów z dowodem wypłaty pieniędzy, a przy fakturze wystawić fakturę korygującą. Zamówienia anulowane przed wysyłką nie powinny w ogóle trafić do sprzedaży.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Ostrożności wymagają kupony i obniżki finansowane przez platformę, a nie przez sprzedawcę. Klient płaci mniej, ale sprzedawca otrzymuje pełną cenę. O ujęciu takiej dopłaty decydują regulamin i raport, dlatego warto je przeanalizować z księgowym przy pierwszej kampanii.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Lista kontrolna na koniec miesiąca\u003C\u002Fh2>\u003Col>\u003Cli>Pobrać raport zamówień i raport rozliczeń za pełny miesiąc kalendarzowy.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Porównać liczbę i wartość zamówień wysłanych z paragonami, ewidencją i fakturami.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Pobrać faktury za prowizje, opłaty i reklamy i sprawdzić, czy wskazują numer VAT-UE firmy.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Przypisać zwroty do pierwotnych zamówień i przygotować korekty.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Uzgodnić wypłaty z wyciągiem bankowym. Przy wypłatach w walucie przeliczyć je po kursie NBP i ustalić różnice kursowe.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Wyjaśnić każde potrącenie bez dokumentu przed zamknięciem JPK_V7.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Ch2>Jak Good Balance może pomóc\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Prowadzimy księgi sprzedawców z platform internetowych. Ustawiamy raporty, które da się uzgodnić z ewidencją, księgujemy rozrachunki z operatorem i rozliczamy import usług. Obsługujemy zarówno \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Faccounting\u002Ffull-accounting\">pełną księgowość\u003C\u002Fa> dla spółek i większych sklepów, jak i dokumentację sprzedaży w ramach usługi \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">faktur VAT\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2025-05-05","2026-07-20"]