[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-pl-ulga-termomodernizacyjna":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":9},"ulga-termomodernizacyjna","Ulga termomodernizacyjna 2026 — limit 53 000 zł i wykaz wydatków","Ulga termomodernizacyjna w 2026 r.: kto ją odliczy, które wydatki są w wykazie po zmianach z 2025 r., jak działa limit 53 000 zł, dotacje i zeznanie PIT\u002FO.","\u003Cp>Ulga termomodernizacyjna pozwala właścicielowi domu jednorodzinnego odjąć od dochodu (a na ryczałcie od przychodu) wydatki na ocieplenie, wymianę okien, pompę ciepła czy fotowoltaikę — łącznie do 53 000 zł na osobę. Jest dostępna przy skali podatkowej, podatku liniowym i ryczałcie, więc korzystają z niej także przedsiębiorcy. Od 2025 r. wykaz wydatków jest jednak węższy niż wcześniej, a błędy w dokumentach lub terminach oznaczają zwrot ulgi z odsetkami.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Kto ma prawo do odliczenia\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ulgę reguluje art. 26h \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F592\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych\u003C\u002Fa>. Warunki są trzy:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem \u003Cstrong>budynku mieszkalnego jednorodzinnego\u003C\u002Fstrong> (wolnostojącego, bliźniaka, segmentu),\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>wydatek dotyczy przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w tym budynku i mieści się w rozporządzeniowym wykazie materiałów, urządzeń i usług,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>całe przedsięwzięcie zostanie zakończone w ciągu 3 kolejnych lat, licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Mieszkanie w bloku lub kamienicy nie daje prawa do ulgi, podobnie jak dom należący wyłącznie do rodziców czy małżonka z rozdzielnością majątkową. Forma prowadzenia firmy nie ma znaczenia: z ulgi skorzysta osoba na etacie, przedsiębiorca na \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fwhat-is-the-flat-tax-podatek-liniowy\">podatku liniowym 19%\u003C\u002Fa> i przedsiębiorca na ryczałcie. Nie skorzysta natomiast osoba rozliczająca się wyłącznie kartą podatkową.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Co obejmuje wykaz w 2026 r.\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Katalog jest zamknięty i wynika z rozporządzenia w sprawie wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych (tekst jednolity: Dz. U. z 2025 r. poz. 1128). Najczęściej rozliczane pozycje:\u003C\u002Fp>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Obszar\u003C\u002Fth>\u003Cth>Materiały i urządzenia\u003C\u002Fth>\u003Cth>Usługi\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Przegrody budynku\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>systemy docieplenia ścian, dachów, fundamentów, płyt balkonowych\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>wykonanie docieplenia\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Okna i drzwi\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>okna, okna dachowe, drzwi balkonowe i zewnętrzne, bramy garażowe\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>montaż i wymiana stolarki\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Źródło ciepła\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>pompa ciepła będąca częścią instalacji grzewczej lub ciepłej wody, kocioł wyłącznie na biomasę, węzeł cieplny, przyłącze do sieci ciepłowniczej\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>montaż, uruchomienie i regulacja, demontaż starego pieca na paliwo stałe\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Energia odnawialna\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>ogniwa fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, magazyn energii lub ciepła, system zarządzania energią\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>montaż wraz z niezbędną infrastrukturą\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Instalacje\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>materiały do instalacji ogrzewczej i ciepłej wody, wentylacja mechaniczna z odzyskiem ciepła\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>wymiana instalacji, równoważenie hydrauliczne\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Dokumentacja\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>—\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>audyt energetyczny przed robotami, analiza termograficzna, projekt, ekspertyza ornitologiczna i chiropterologiczna\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Ch3>Co wypadło z listy od 1 stycznia 2025 r.\u003C\u002Fh3>\n\u003Cp>Nowelizacja z grudnia 2024 r. usunęła kondensacyjne kotły gazowe i olejowe oraz zbiorniki na gaz i olej. Zawężono też przyłącze do sieci gazowej: liczy się tylko sieć zasilana biogazem lub biometanem. Kto w 2026 r. instaluje nowy piec gazowy, nie odliczy go w ramach tej ulgi. Jednocześnie dodano magazyny energii i ciepła, system zarządzania energią oraz drzwi zewnętrzne.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Pompa ciepła kwalifikuje się tylko wtedy, gdy służy do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody. Klimatyzatora z funkcją grzania, także z wbudowaną pompą ciepła powietrze-powietrze, nie można odliczyć: Ministerstwo Finansów wprost wskazuje, że nie jest to wydatek na przedsięwzięcie termomodernizacyjne.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Limit, rozliczenie w czasie i dotacje\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Limit 53 000 zł\u003C\u002Fstrong> dotyczy jednego podatnika i wszystkich jego przedsięwzięć łącznie, także w kilku domach. Małżonkowie będący współwłaścicielami mają osobne limity, czyli razem do 106 000 zł.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Kwota brutto lub netto:\u003C\u002Fstrong> do odliczenia wchodzi wydatek z VAT, chyba że podatnik ten VAT odliczył w deklaracji VAT — wtedy tylko kwota netto.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Rok odliczenia:\u003C\u002Fstrong> datą poniesienia wydatku jest dzień wystawienia faktury. Ulgę wykazuje się w zeznaniu za ten rok.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Przeniesienie nadwyżki:\u003C\u002Fstrong> część, której nie pokrył dochód, odlicza się w kolejnych latach, nie dłużej niż 6 lat od końca roku pierwszego wydatku.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Dotacje:\u003C\u002Fstrong> odliczyć można tylko część niesfinansowaną ze środków NFOŚiGW lub wojewódzkich funduszy (np. „Czyste Powietrze”) albo zwróconą w innej formie. Jeżeli zwrot przyjdzie po złożeniu zeznania, odliczoną kwotę dolicza się do dochodu w roku jego otrzymania.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\n\u003Ch2>Przedsiębiorca: koszt firmy czy ulga\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ten sam wydatek może być rozliczony tylko raz. Ustawa wyklucza odliczenie wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów, odliczonych od przychodu na ryczałcie lub uwzględnionych w innej uldze. Gdy firma działa w domu i część instalacji (np. fotowoltaika) trafia do ewidencji środków trwałych, ta sama faktura nie może zasilić ulgi termomodernizacyjnej.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Wybór zależy od sytuacji. Ulga daje jednorazowe, szybkie odliczenie, ale wymaga własności domu i dotyczy prywatnej nieruchomości. Rozliczenie w kosztach rozkłada się zwykle na lata przez amortyzację i wymaga wykazania związku z działalnością. Przy ryczałcie kosztów nie ma, więc ulga jest praktycznie jedyną drogą, a odejmuje się ją od przychodu przed naliczeniem stawki ryczałtu — zasady tej formy opisuje artykuł o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fwhat-is-ryczalt-and-its-rates\">ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Przykład wyliczenia\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Przedsiębiorca na podatku liniowym, właściciel domu, w 2026 r. montuje pompę ciepła za 48 000 zł i fotowoltaikę za 22 000 zł (faktury brutto, VAT nieodliczony). Z programu dotacyjnego otrzymuje 25 000 zł na pompę ciepła.\u003C\u002Fp>\n\u003Col>\n\u003Cli>Wydatki ogółem: 70 000 zł.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Minus dotacja: 70 000 − 25 000 = 45 000 zł.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Limit 53 000 zł nie został przekroczony, więc do odliczenia jest 45 000 zł.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Przy stawce 19% podatek spada o 8 550 zł.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>W limicie zostaje 8 000 zł na przyszłe prace, np. wymianę okien w 2027 r., o ile przedsięwzięcie zostanie zakończone w 3-letnim terminie.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Ta sama kwota na ryczałcie 12% obniżyłaby podatek o 5 400 zł, a na skali — w zależności od progu — o 12% lub 32% odliczonej kwoty.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Dokumenty i zeznanie roczne\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>Zbieraj \u003Cstrong>faktury od czynnych podatników VAT\u003C\u002Fstrong>, którzy nie korzystają ze zwolnienia. Paragon, rachunek od firmy zwolnionej z VAT, umowa czy przelew nie wystarczą.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Pilnuj, aby nabywcą na fakturze był właściciel lub współwłaściciel domu.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Zachowaj dokumenty dotyczące dotacji i daty zakończenia prac.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Ulgę wykaż w załączniku PIT\u002FO dołączonym do PIT-36, PIT-36L, PIT-28 lub PIT-37 za rok poniesienia wydatku.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>W kolejnych latach kontynuuj odliczenie nadwyżki i sprawdź, czy przedsięwzięcie zostało ukończone w terminie.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\u003Cp>Jeżeli prace nie zostaną zakończone w ciągu 3 lat, wszystkie odliczone kwoty trzeba doliczyć do dochodu za rok, w którym termin upłynął. Podobnie przy zwrocie wydatków. W razie wątpliwości co do konkretnego urządzenia można wystąpić o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Ftax-interpretation-individual\">interpretację indywidualną\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Jak pomoże Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Sprawdzimy, czy planowana inwestycja mieści się w wykazie, policzymy, czy korzystniejsza jest ulga, czy rozliczenie w kosztach firmy, i rozpiszemy odliczenie na kolejne lata. Gdy przepisy nie dają jednoznacznej odpowiedzi, przygotujemy \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Flegal\u002Ftax-interpretation\">wniosek o interpretację podatkową\u003C\u002Fa>. Bieżące rozliczenie działalności zapewnia nasza \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">księgowość uproszczona\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2024-06-10","2026-03-30"]