[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-pl-unregistered-activity-vat":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":9},"unregistered-activity-vat","Działalność nierejestrowana a VAT — kiedy zwolnienie nie działa","Działalność nierejestrowana zwykle nie płaci VAT, ale nie zawsze. Kosmetyki sprzedawane w internecie, biżuteria, doradztwo i usługi z zagranicy w 2026 r.","\u003Cp>Osoba prowadząca działalność nierejestrowaną jest w świetle ustawy o VAT podatnikiem, tyle że zazwyczaj zwolnionym. Przy kwartalnym limicie 10 813,50 zł w 2026 r. nie da się przekroczyć rocznego progu zwolnienia podmiotowego wynoszącego 240 000 zł, więc o obowiązku VAT nie decyduje kwota obrotu, lecz \u003Cstrong>rodzaj sprzedaży\u003C\u002Fstrong>. Sprzedaż kosmetyków przez internet, wyrobów ze złota czy porady prawne wyłączają zwolnienie już od pierwszej transakcji, a zakup usług od zagranicznych platform rodzi obowiązki nawet przy pełnym zwolnieniu.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Skąd biorą się obowiązki VAT bez wpisu do CEIDG\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Brak wpisu do rejestru firm zwalnia z części formalności, ale nie zmienia tego, że sprzedaż towarów i usług w sposób zorganizowany i powtarzalny jest dla VAT działalnością gospodarczą. Zwolnienie podmiotowe z \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F1263\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">art. 113 ustawy o VAT\u003C\u002Fa> obejmuje sprzedaż do 240 000 zł netto rocznie, a przy rozpoczęciu w trakcie roku — proporcjonalnie mniej. Ustawa wymienia jednak sytuacje, w których z tego zwolnienia nie można korzystać w ogóle, niezależnie od wysokości sprzedaży.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Sprzedaż, która od początku wymaga VAT\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Zwolnienie podmiotowe nie przysługuje, jeśli podatnik:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>sprzedaje przez internet\u003C\u002Fstrong> (lub w inny sposób na odległość, gdy umowa zawierana jest bez spotkania stron) kosmetyki i preparaty toaletowe, komputery, wyroby elektroniczne i optyczne, urządzenia elektryczne albo maszyny i urządzenia — to wyłączenie najczęściej zaskakuje osoby handlujące w mediach społecznościowych;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>sprzedaje wyroby z metali szlachetnych\u003C\u002Fstrong> wymienione w załączniku nr 12 do ustawy, w tym biżuterię ze złota czy srebra;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>sprzedaje towary akcyzowe\u003C\u002Fstrong>, np. alkohol (z wyjątkiem m.in. wyrobów tytoniowych i energii elektrycznej);\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>handluje częściami i akcesoriami\u003C\u002Fstrong> do samochodów i motocykli;\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>świadczy usługi\u003C\u002Fstrong> prawnicze, doradcze (poza doradztwem rolniczym), jubilerskie lub ściągania długów.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Dla osoby, która robi ręcznie biżuterię ze srebra albo prowadzi doradztwo, oznacza to konieczność rejestracji jako czynny podatnik VAT przed pierwszą sprzedażą. W praktyce taka działalność rzadko ma sens bez wpisu do CEIDG — przy rejestracji do VAT, ewidencji i deklaracjach JPK formalności są takie jak w firmie, a korzyści z formy nierejestrowanej znikają.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Na co zwrócić uwagę przy kosmetykach\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Wyłączenie dotyczy sprzedaży na odległość. Ta sama osoba sprzedająca własnoręcznie robione mydła i kremy wyłącznie na lokalnym jarmarku, twarzą w twarz, nie traci z tego powodu zwolnienia. Wystarczy jednak przyjęcie zamówienia w wiadomości na komunikatorze i wysyłka paczki, by sprzedaż weszła w zakres wyłączenia. Granica jest więc wyznaczona przez sposób zawarcia umowy, a nie przez skalę.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Zakup usług z zagranicy — obowiązek, o którym łatwo zapomnieć\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Reklamy w mediach społecznościowych, opłaty dla zagranicznej platformy sprzedażowej czy subskrypcja programu graficznego kupowane od firmy spoza Polski to dla podatnika VAT import usług. Podatek od takiej usługi rozlicza nabywca, a nie sprzedawca, także wtedy, gdy sam korzysta ze zwolnienia podmiotowego.\u003C\u002Fp>\u003Cp>Podatnik zwolniony nie składa JPK_V7, ale import usług wykazuje w deklaracji VAT-9M, składanej elektronicznie za każdy miesiąc, w którym taki obowiązek powstał – termin mija 25. dnia kolejnego miesiąca. Przed pierwszym zakupem usługi od kontrahenta z innego kraju UE trzeba też zarejestrować się do VAT UE. Zapłacony w ten sposób VAT jest kosztem — podatnik zwolniony nie może go odliczyć.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Przykład: sklep z kosmetykami w mediach społecznościowych\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Pani Magda robi naturalne balsamy i sprzedaje je przez profil w mediach społecznościowych. Kwartalnie zarabia ok. 6 000 zł, mieści się więc w limicie działalności nierejestrowanej. Mimo to:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>sprzedając kosmetyki przez internet, nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT — powinna zarejestrować się jako czynny podatnik przed pierwszą sprzedażą i doliczać VAT do ceny;\u003C\u002Fli>\u003Cli>płacąc za reklamy zagranicznemu dostawcy, rozlicza import usług w swojej deklaracji;\u003C\u002Fli>\u003Cli>potrzebuje ewidencji sprzedaży VAT i składa JPK_V7, a faktury dla firm wystawia w KSeF (przy sprzedaży dokumentowanej fakturami do 10 tys. zł miesięcznie obowiązek ten obejmie ją od 1 stycznia 2027 r.).\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Rozsądnym rozwiązaniem jest dla niej założenie JDG — skoro obowiązki VAT są takie jak w firmie, zyskuje przynajmniej możliwość korzystania z ulgi na start w ZUS i rozliczania kosztów. Jeśli chce pozostać zwolniona z VAT, mogłaby ograniczyć się do sprzedaży stacjonarnej.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Konsekwencje przeoczenia\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>Urząd może określić VAT należny wstecz od całej sprzedaży objętej wyłączeniem — podatek zapłacony z własnej kieszeni, bo klientom nie doliczono go do ceny.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Do zaległości dochodzą odsetki za zwłokę.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Brak rejestracji i deklaracji może skutkować odpowiedzialnością karną skarbową.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Jeśli ewidencja jest nierzetelna, organ samodzielnie szacuje wartość sprzedaży.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Szybki test dla działalności nierejestrowanej\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Pytanie\u003C\u002Fth>\u003Cth>Jeśli „tak”\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>Czy sprzedaję przez internet kosmetyki, elektronikę lub urządzenia elektryczne?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Rejestracja VAT przed pierwszą sprzedażą\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Czy sprzedaję wyroby ze złota, srebra lub platyny?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Rejestracja VAT przed pierwszą sprzedażą\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Czy świadczę usługi doradcze lub prawnicze?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Rejestracja VAT przed pierwszą usługą\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Czy kupuję usługi od firm z zagranicy?\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>VAT UE (przy kontrahencie z UE) i deklaracja VAT-9M\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>Żadne z powyższych\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>Zwolnienie podmiotowe; wystarczy ewidencja sprzedaży\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Ogólne zasady działalności bez rejestracji, w tym limity i ewidencję, opisuje artykuł \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fwho-is-unregistered-business-activity-for\">dla kogo jest działalność nierejestrowana\u003C\u002Fa>, a podstawy podatku od towarów i usług — tekst \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">o VAT w Polsce\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Jak Good Balance może pomóc\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Ocenimy, czy Pani lub Pana sprzedaż mieści się w zwolnieniu z VAT, a jeśli nie — pomożemy przejść na JDG i zarejestrować się do VAT jeszcze przed pierwszą transakcją. Szczegóły zakładania firmy opisuje usługa \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Flegal\u002Fprivate-entrepreneurship\">rejestracji jednoosobowej działalności\u003C\u002Fa>, a w bieżącej obsłudze zajmujemy się też \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">fakturami VAT\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2025-06-02","2026-08-17"]