[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-pl-upwork-contracts":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":9},"upwork-contracts","Zlecenia przez zagraniczne platformy — VAT, PIT i prowizja 2026","Jak rozliczyć zlecenia przez zagraniczne platformy, np. Upwork: VAT od wynagrodzenia, import usług od prowizji także przy zwolnieniu, kurs NBP i przychód.","\u003Cp>Zlecenia przez zagraniczne platformy, takie jak Upwork, rozlicza się w Polsce według zwykłych zasad dla usług świadczonych zagranicznym klientom: przychodem jest pełna wartość kontraktu w złotych, a nie kwota, która dotarła na konto. Prowizja platformy to osobny zakup usługi z zagranicy, który u większości przedsiębiorców — także zwolnionych z VAT — rodzi obowiązek rozliczenia VAT od importu usług. To właśnie ten element najczęściej umyka przy pierwszych zleceniach.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Trzy strony transakcji, dwa rozliczenia\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Przy pracy przez platformę występują dwie odrębne relacje:\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Przedsiębiorca – klient.\u003C\u002Fstrong> Usługę (np. programowanie, projekt graficzny, tłumaczenie) świadczy się klientowi, który ją zamówił. Platforma zwykle pośredniczy w płatności i komunikacji, ale nie jest nabywcą pracy. Kraj i status klienta decydują o VAT.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Platforma – przedsiębiorca.\u003C\u002Fstrong> Platforma pobiera opłatę serwisową od wynagrodzenia, a często także opłaty za dodatkowe funkcje, np. punkty potrzebne do składania ofert. To zakup usługi od podmiotu zagranicznego.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Przed pierwszym rozliczeniem warto sprawdzić w regulaminie i w historii transakcji, kto formalnie jest stroną umowy i kto wystawia dokumenty za opłaty. W niektórych modelach współpracy (np. dla dużych klientów korporacyjnych) platforma może występować jako bezpośredni zamawiający — wtedy nabywcą usługi jest ona.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>VAT od wynagrodzenia: zależy od klienta\u003C\u002Fh2>\n\u003Ctable>\n\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Klient\u003C\u002Fth>\u003Cth>Miejsce opodatkowania\u003C\u002Fth>\u003Cth>Co na fakturze\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\n\u003Ctbody>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Firma z innego kraju UE\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>kraj klienta (art. 28b ustawy o VAT)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>bez polskiego VAT, wyrazy „odwrotne obciążenie”, numer VAT UE klienta; transakcja trafia do informacji podsumowującej VAT-UE\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Firma spoza UE (np. z USA, Kanady, Wielkiej Brytanii)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>kraj klienta\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>bez polskiego VAT, adnotacja o niepodleganiu VAT w Polsce\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003Ctr>\u003Ctd>Osoba prywatna\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>co do zasady Polska (art. 28c)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>polski VAT (o ile wykonawca nie korzysta ze zwolnienia)\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\n\u003C\u002Ftbody>\n\u003C\u002Ftable>\n\u003Cp>Na platformach zdarzają się klienci indywidualni, którzy zamawiają drobne prace prywatnie. Wtedy reguła „VAT rozlicza nabywca” nie działa, a sprzedaż wlicza się do krajowego limitu zwolnienia podmiotowego. Warto więc zachować dowód, że klient działa jako firma: nazwę, adres siedziby, numer VAT lub inny numer podatkowy.\u003C\u002Fp>\n\u003Cp>Do limitu zwolnienia podmiotowego (240 000 zł w 2026 r.) nie dolicza się usług, których miejscem opodatkowania jest inny kraj. Przedsiębiorca zwolniony z VAT, który świadczy usługi firmom z UE, musi jednak przed pierwszą taką usługą zarejestrować się jako podatnik VAT UE — procedurę opisuje artykuł o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">rejestracji VAT UE\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Prowizja platformy: import usług także przy zwolnieniu z VAT\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Opłata serwisowa to usługa nabyta od podatnika bez siedziby w Polsce. Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F1263\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">ustawy o VAT\u003C\u002Fa> podatnikiem jest wtedy polski nabywca, jeżeli działa jako przedsiębiorca. Dotyczy to również osób korzystających ze zwolnienia podmiotowego.\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Czynny podatnik VAT\u003C\u002Fstrong> nalicza 23% VAT od prowizji w pliku JPK_V7 i co do zasady odlicza go w tej samej deklaracji, więc efekt finansowy jest neutralny.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Przedsiębiorca zwolniony z VAT\u003C\u002Fstrong> musi przed pierwszym takim zakupem zarejestrować się jako podatnik VAT UE, a następnie złożyć deklarację VAT-9M do 25. dnia miesiąca po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy, i wpłacić podatek. Nie ma prawa do jego odliczenia — VAT staje się realnym kosztem.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Przy kilku procentach prowizji od każdego kontraktu kwoty są niewielkie, ale zaległości za wiele miesięcy łatwo kumulują się w odsetki. Jeśli platforma pobiera opłatę od każdej wypłaty, przydatne jest miesięczne zestawienie opłat z panelu rozliczeń.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>PIT: przychód brutto, kurs NBP, prowizja w kosztach\u003C\u002Fh2>\n\u003Col>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Kwota przychodu.\u003C\u002Fstrong> Do przychodu wlicza się całe wynagrodzenie należne od klienta, przed potrąceniem prowizji.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Data przychodu.\u003C\u002Fstrong> Jest nią dzień wykonania usługi lub jej części (np. zakończenia etapu albo okresu rozliczeniowego przy stawce godzinowej), nie później niż dzień wystawienia faktury lub otrzymania zapłaty.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Kurs.\u003C\u002Fstrong> Przychód w walucie obcej przelicza się według kursu średniego NBP z dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu (art. 11a \u003Ca href=\"https:\u002F\u002Fapi.sejm.gov.pl\u002Feli\u002Facts\u002FDU\u002F2026\u002F592\u002Ftext.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">ustawy o PIT\u003C\u002Fa>). Prowizję — po kursie z dnia roboczego przed dniem poniesienia kosztu.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Prowizja jako koszt.\u003C\u002Fstrong> Na skali i podatku liniowym opłata platformy jest kosztem uzyskania przychodu. Na ryczałcie kosztów nie ma, więc podatek płaci się od pełnego przychodu — zasady stawek dla branży IT opisuje artykuł o \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Ftaxes-of-12-and-8-5-pkd-codes-for-it-professionals\">ryczałcie 12% i 8,5%\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>\u003Cstrong>Różnice kursowe.\u003C\u002Fstrong> Między dniem przychodu a dniem, w którym środki trafiają z salda platformy na rachunek, kurs się zmienia. Przy skali i podatku liniowym powstają różnice kursowe zwiększające przychody lub koszty.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Fol>\n\n\u003Ch2>Przykład rozliczenia\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Programista, czynny podatnik VAT na podatku liniowym, kończy we wrześniu 2026 r. etap dla firmy z Kanady wart 3 000 USD. Platforma pobiera 10% opłaty, na saldo trafia 2 700 USD.\u003C\u002Fp>\n\u003Cul>\n\u003Cli>Faktura dla klienta: 3 000 USD, bez polskiego VAT, z adnotacją o niepodleganiu opodatkowaniu w Polsce.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Przychód: 3 000 USD × kurs średni NBP z dnia roboczego przed zakończeniem etapu (przy kursie 3,70 zł — 11 100 zł).\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Koszt: 300 USD prowizji, przeliczone po kursie z dnia roboczego przed jej pobraniem.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>VAT: import usług od 300 USD — należny i naliczony w JPK_V7 za wrzesień.\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>Gdyby ten sam programista był zwolniony z VAT, musiałby zapłacić 23% od prowizji przez VAT-9M (przy kursie 3,70 zł to ok. 255 zł) bez możliwości odliczenia.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\n\u003Ch2>Dokumenty, które warto archiwizować\u003C\u002Fh2>\n\u003Cul>\n\u003Cli>własne faktury wystawione klientom, z danymi identyfikującymi firmę klienta,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>raporty transakcji i dokumenty platformy dotyczące opłat,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>umowy lub opisy zleceń, potwierdzające zakres i termin wykonania usługi,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>historię wypłat z salda platformy na rachunek bankowy,\u003C\u002Fli>\n\u003Cli>wyliczenia kursów NBP dla przychodów i kosztów.\u003C\u002Fli>\n\u003C\u002Ful>\n\u003Cp>Klienci ze Stanów Zjednoczonych lub sama platforma mogą też poprosić o amerykański formularz potwierdzający zagraniczny status podatkowy wykonawcy. Jego złożenie nie zmienia polskich obowiązków, ale chroni przed potrąceniem podatku w USA.\u003C\u002Fp>\n\n\u003Ch2>Jak pomoże Good Balance\u003C\u002Fh2>\n\u003Cp>Ustalimy status Pani lub Pana klientów, przygotujemy wzór faktur dla zleceń z platform, rozliczymy import usług od prowizji i przeliczenia walutowe. Bieżącą obsługę zapewnia nasza \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">księgowość uproszczona\u003C\u002Fa>, a faktury możemy wystawiać w ramach usługi \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">fakturowania\u003C\u002Fa>.\u003C\u002Fp>","2025-10-28","2026-08-06"]