[{"data":1,"prerenderedAt":-1},["ShallowReactive",2],{"advice-pl-vat-exemption-threshold":3},{"slug":4,"title":5,"excerpt":6,"body":7,"datePublished":8,"dateModified":9},"vat-exemption-threshold","Zwolnienie podmiotowe z VAT 2026 — limit 240 000 zł i warunki","Limit zwolnienia z VAT w 2026 r. to 240 000 zł. Jak go liczyć, czego nie wliczać, kto nie może ze zwolnienia skorzystać i co zrobić po przekroczeniu progu.","\u003Cp>Od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorca z siedzibą w Polsce może nie rozliczać VAT, jeżeli wartość jego sprzedaży netto nie przekroczyła 240 000 zł ani w poprzednim, ani w bieżącym roku. Wcześniej próg wynosił 200 000 zł. Zwolnienie nie jest jednak dostępne dla każdego — część branż jest z niego wyłączona, a samo liczenie limitu ma kilka pułapek, o których warto wiedzieć przed pierwszą fakturą.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Na czym polega zwolnienie podmiotowe\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Zwolnienie z art. 113 ustawy o VAT dotyczy osoby lub firmy, a nie konkretnej usługi. Podatnik zwolniony:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>nie dolicza VAT do cen i nie składa plików JPK_V7,\u003C\u002Fli>\u003Cli>nie odlicza VAT z faktur zakupowych — podatek zapłacony dostawcom staje się dla niego kosztem,\u003C\u002Fli>\u003Cli>wystawia faktury bez podatku, z podstawą prawną zwolnienia,\u003C\u002Fli>\u003Cli>nie musi składać zgłoszenia VAT-R, choć może to zrobić, aby figurować w wykazie jako podatnik zwolniony.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>To rozwiązanie dla firm, które sprzedają głównie osobom prywatnym albo mają niewiele kosztów z VAT. Ogólne zasady podatku opisuje artykuł \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fwhat-is-vat-in-poland\">o VAT w Polsce\u003C\u002Fa>; poniżej skupiamy się wyłącznie na limicie i jego warunkach.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Jak liczyć limit 240 000 zł\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Liczy się wartość sprzedaży bez podatku, narastająco od początku roku. Ustawa wyłącza z niej kilka kategorii, dzięki czemu realny obrót może być wyższy niż sam limit. Do limitu \u003Cstrong>nie wlicza się\u003C\u002Fstrong> m.in.:\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>usług i dostaw zwolnionych przedmiotowo na podstawie art. 43 ust. 1 (np. usługi medyczne, część usług edukacyjnych i finansowych) — z wyjątkiem transakcji związanych z nieruchomościami, niektórych usług finansowych oraz usług ubezpieczeniowych, jeśli nie mają charakteru pomocniczego,\u003C\u002Fli>\u003Cli>sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych podlegających amortyzacji,\u003C\u002Fli>\u003Cli>wewnątrzwspólnotowej sprzedaży towarów na odległość, która nie podlega opodatkowaniu w Polsce.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Przykład: fizjoterapeuta, który zarabia 200 000 zł na zwolnionych zabiegach i 60 000 zł na sprzedaży sprzętu do ćwiczeń, ma do limitu wliczone tylko 60 000 zł.\u003C\u002Fp>\u003Ch3>Firma założona w trakcie roku\u003C\u002Fh3>\u003Cp>Przy starcie w trakcie roku limit przelicza się proporcjonalnie do okresu działalności. W praktyce liczy się go według dni. Firma założona 1 lipca 2026 r. działa w tym roku 184 dni, więc jej limit wynosi 240 000 zł × 184 \u002F 365 ≈ 120 986 zł. Kto zakłada, że przekroczy tę kwotę, powinien od razu zarejestrować się do VAT.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Kto nie może skorzystać ze zwolnienia\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Niezależnie od obrotów zwolnienie nie przysługuje podatnikom, którzy (art. 113 ust. 13):\u003C\u002Fp>\u003Cul>\u003Cli>świadczą usługi prawnicze, doradcze (poza doradztwem rolniczym), jubilerskie lub ściągania długów, w tym faktoring,\u003C\u002Fli>\u003Cli>dostarczają towary z załącznika nr 12 do ustawy (np. wyroby z metali szlachetnych), towary akcyzowe (z wyjątkami, m.in. dla energii elektrycznej, wyrobów tytoniowych i używanych w firmie jako środki trwałe samochodów osobowych), nowe środki transportu, tereny budowlane lub budynki w określonych przypadkach,\u003C\u002Fli>\u003Cli>sprzedają na odległość, np. przez sklep internetowy, kosmetyki, komputery i elektronikę, urządzenia elektryczne oraz maszyny z działów PKWiU 20.42.1, 26, 27 i 28,\u003C\u002Fli>\u003Cli>handlują częściami i akcesoriami do samochodów i motocykli.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Cp>Najczęstszy problem dotyczy doradztwa. Przedsiębiorca, który obok innych usług oferuje doradztwo (np. biznesowe, marketingowe czy w zakresie wdrożeń), traci prawo do zwolnienia od pierwszej takiej transakcji — nawet jeśli roczny obrót jest niewielki.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Przekroczenie limitu — co dokładnie się dzieje\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Zwolnienie przestaje obowiązywać od transakcji, którą przekroczono kwotę limitu. Ta transakcja jest już objęta VAT (sposób jej rozliczenia warto ustalić z księgowym), a firma musi złożyć zgłoszenie VAT-R przed dniem utraty zwolnienia. W praktyce oznacza to, że warto śledzić obrót co miesiąc i zarejestrować się z wyprzedzeniem, gdy do progu zostaje kilkanaście tysięcy złotych.\u003C\u002Fp>\u003Col>\u003Cli>Sprawdzenie narastającego obrotu po każdym miesiącu.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Gdy limit się zbliża: złożenie VAT-R (przed dniem utraty zwolnienia).\u003C\u002Fli>\u003Cli>Zmiana szablonu faktur — stawka VAT, brak adnotacji o zwolnieniu.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Informacja dla stałych klientów o nowych cenach brutto.\u003C\u002Fli>\u003Cli>Pierwszy plik JPK_V7 za okres, w którym powstał obowiązek — do 25. dnia następnego miesiąca.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Fol>\u003Cp>Po utracie zwolnienia albo dobrowolnej rezygnacji z niego można do niego wrócić dopiero po upływie roku, licząc od końca roku, w którym to nastąpiło.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Najczęstsze błędy przy zwolnieniu\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Liczenie limitu od wpływów na konto\u003C\u002Fstrong> zamiast od wartości sprzedaży — o momencie decyduje wystawienie faktury lub wykonanie usługi, a nie zapłata.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Pominięcie proporcji\u003C\u002Fstrong> w pierwszym roku — firma założona jesienią ma limit znacznie niższy niż 240 000 zł.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Dodanie usługi z „czarnej listy”\u003C\u002Fstrong> — jedna faktura za doradztwo czy sprzedaż części samochodowych odbiera zwolnienie, nawet przy małym obrocie.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Brak podstawy prawnej na fakturze\u003C\u002Fstrong> — podatnik zwolniony powinien wskazać przepis, na podstawie którego nie nalicza VAT.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Import usług\u003C\u002Fstrong> — zakup reklam czy oprogramowania od zagranicznej firmy może rodzić obowiązek rozliczenia VAT i rejestracji, choć sam przedsiębiorca nadal korzysta ze zwolnienia przy sprzedaży.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Zbyt późne VAT-R\u003C\u002Fstrong> — zgłoszenie po przekroczeniu limitu oznacza okres, w którym firma działała jako podatnik czynny bez rejestracji.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Zwolnienie czy rejestracja — jak podjąć decyzję\u003C\u002Fh2>\u003Ctable>\u003Cthead>\u003Ctr>\u003Cth>Sytuacja\u003C\u002Fth>\u003Cth>Zwykle korzystniejsze\u003C\u002Fth>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Fthead>\u003Ctbody>\u003Ctr>\u003Ctd>klienci to głównie osoby prywatne\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>zwolnienie — cena brutto nie rośnie o 23%\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>klienci to firmy, które odliczają VAT\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>rejestracja — dla nich VAT jest neutralny, a Pan\u002FPani odlicza VAT od zakupów\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>duże zakupy na start (sprzęt, samochód, wyposażenie)\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>rejestracja — możliwość odzyskania VAT naliczonego\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003Ctr>\u003Ctd>usługi dla zagranicznych firm\u003C\u002Ftd>\u003Ctd>zależy od rodzaju usług; często potrzebna rejestracja VAT UE\u003C\u002Ftd>\u003C\u002Ftr>\u003C\u002Ftbody>\u003C\u002Ftable>\u003Cp>Usługi dla kontrahentów z innych krajów UE zwykle wymagają rejestracji do VAT UE także u podatnika zwolnionego — szczegóły w artykule \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fadvice\u002Fvat-ue-registration\">o rejestracji VAT UE\u003C\u002Fa>. Ustawa przewiduje też odrębne zwolnienie dla małych firm z siedzibą w innym państwie UE, które sprzedają w Polsce (art. 113a ustawy), z rocznym limitem obrotu w Unii 100 000 euro.\u003C\u002Fp>\u003Ch2>Obowiązki, które pozostają mimo zwolnienia\u003C\u002Fh2>\u003Cul>\u003Cli>\u003Cstrong>Faktury i KSeF\u003C\u002Fstrong> — podatnicy zwolnieni także wystawiają faktury w Krajowym Systemie e-Faktur; ci, których sprzedaż fakturowana nie przekracza 10 000 zł miesięcznie, mają na to czas do 1 stycznia 2027 r.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Kasa fiskalna\u003C\u002Fstrong> — zwolnienie z VAT nie zwalnia z ewidencjonowania sprzedaży dla osób prywatnych na kasie, jeśli przekroczony zostanie odrębny limit dla kas.\u003C\u002Fli>\u003Cli>\u003Cstrong>Biała lista\u003C\u002Fstrong> — firma zwolniona, która złożyła VAT-R, figuruje w wykazie ze statusem „zwolniony”; kontrahenci mogą tam sprawdzić jej rachunek bankowy.\u003C\u002Fli>\u003C\u002Ful>\u003Ch2>Jak pomoże Good Balance\u003C\u002Fh2>\u003Cp>Monitorujemy obrót klientów korzystających ze zwolnienia i ostrzegamy z wyprzedzeniem, gdy zbliża się limit, a w razie potrzeby składamy VAT-R i przestawiamy rozliczenia. Szczegóły w ofercie \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Faccounting\u002Fsimplified-accounting\">księgowości uproszczonej\u003C\u002Fa>. Pomagamy także w \u003Ca href=\"\u002Fpl\u002Fservices\u002Finvoices\u002Ffaktura-vat\">wystawianiu faktur VAT\u003C\u002Fa> po rejestracji.\u003C\u002Fp>","2024-04-30","2026-06-01"]