Налог на общих принципах является самой популярной и наиболее широко доступной формой налогообложения в Польше. Его выбор позволяет, среди прочего: воспользоваться всеми доступными налоговыми льготами. Но это не единственное его преимущество.
Форма налогообложения зависит от суммы налога на прибыль
Выбор формы налогообложения – один из основных вопросов, который следует учитывать на этапе создания компании.
Предприниматели могут выбрать: налог на общих принципах, единый налог или паушальный налог.
Решение важное, поскольку форма налогообложения влияет на метод расчета налога на прибыль и, следовательно, на его сумму. Он также влияет на формальности, которые необходимо соблюдать в связи с расчетом, определяет право на получение льгот и вычетов, а также тип представляемой ежегодной расчетной формы.
налог на общих условиях имеет ряд преимуществ
Ввиду наибольшей доступности и ряда преимуществ наиболее популярной формой налогообложения является налог на общих началах. Сумма налога здесь рассчитывается как процент от доходов – доходов за вычетом расходов.
Существуют две налоговые ставки: 12% (для доходов до 120 000 злотых) и 32% (когда доход превышает 120 000 злотых). К основным преимуществам общих принципов относятся:
- воспользоваться всеми налоговыми льготами,
- совместное урегулирование с супругом,
- необлагаемая налогом сумма.
- Предприниматели, выбравшие налог по общим правилам, обязаны вести Книгу доходов и расходов.
Это наглядная таблица, в которой суммируются доходы и расходы. КПиР состоит из нескольких граф, в том числе: даты (производства расходов, получения товара, получения дохода, отчета о реализации), реквизиты контрагентов, описания экономических событий, комментарии и замечания. В Книге каждому событию присвоен порядковый номер. КПиР также содержит суммы всех доходов и расходов за определенный период.
Расчет авансового подоходного налога на общих принципах
Предприниматель, пользующийся общими правилами, обязан определить налоговую базу, которая представляет собой доходы за вычетом расходов. Авансовый платеж рассчитывается накопительным образом исходя из дохода, полученного с начала года. Из доходов предпринимателю следует вычесть уплаченные взносы ЗУС и затраты на получение дохода. После расчета базы ее необходимо округлить до целых злотых.
Затем полученная сумма умножается на соответствующую ставку (12% до 120 000 злотых) и уменьшается на сумму, уменьшающую налог (3 600 злотых). Если ваша налоговая база превышает 120 000 злотых, то умножьте излишек на ставку 32% и прибавьте к полученному результату сумму 10 800 злотых (90 000 х 12%). Наконец, аванс за конкретный месяц уменьшается на сумму авансовых платежей, выплаченных в предыдущие расчетные периоды. И снова полученная сумма округляется до целых злотых.
Когда следует вносить авансовые платежи?
Налог по общим правилам уплачивается ежемесячно или ежеквартально. Об этом предприниматель должен позаботиться до 20-го числа месяца, следующего за расчетным периодом. Поэтому в случае ежемесячных расчетов налог, например, за май, следует оплатить до 20 июня.
При ежеквартальной системе авансовые платежи уплачиваются в налоговую инспекцию в месяце, следующем за данным кварталом, то есть авансовый платеж за:
- I квартал – до 20 апреля
- II квартал – до 20 июля
- III квартал – до 20 октября
- IV квартал – до 20 января
О ежеквартальном налоговом расчете на общих условиях предприниматель сообщает только в годовой налоговой декларации ПИТ-36.
Данная форма налогообложения не требует подачи каких-либо форм в течение года. Подать PIT-36 нужно только после окончания налогового года (до 30 апреля).