Podatek liniowy -Единый налог позволяет облагать налогом все доходы от несельскохозяйственной деятельности по ставке 19%.
Недостатки единого налога
Сам механизм расчета налога остается неизменным, поскольку налоговой базой является доход, т.е. разница между доходом и затратами на его получение. Доходы и затраты определяются на основании КПиР или бухгалтерских книг (например, в случае компаний с юридическими лицами).
К сожалению, в отличие от налоговой шкалы, предприниматель, рассчитывающийся на основе фиксированного налога, не может воспользоваться, среди прочего:
- налоговые льготы, например, налоговые льготы в Интернете или налоговые льготы на детей, если его единственным источником дохода является предпринимательская деятельность,
- возможность совместного расчета с супругом, при котором налог исчисляется от половины общего совместного дохода, а затем полученная сумма удваивается.
- Также нет необлагаемой налогом суммы, т.е. установленной суммы дохода (в 2023 году – 30 000 злотых), с которой законодатель решил не взимать налог. Линейное налогообложение также порождает необходимость подачи специальной декларации PIT-36L.
Если помимо своей предпринимательской деятельности он работает полный рабочий день или работает лично, для годового расчета необходимо будет подать две отдельные декларации.
Единый налог для кого?
Существуют определенные требования, связанные с возможностью использования единого налога. Первое ограничение касается источника дохода, который может облагаться налогом линейным методом. Согласно правилам, налогом по ставке 19% облагаются только доходы от несельскохозяйственной деятельности.
Доходы из других источников, как правило, подлежат налогообложению по общим правилам. Кроме того, при выборе фиксированного налога предприниматель не может оказывать бывшему работодателю услуги того же характера, что и работа, выполняемая для него на постоянной основе в том же налоговом году.
Как и в случае любой формы налогообложения, фиксированный налог можно выбрать при открытии бизнеса или до 20 января нового налогового года. Выбор осуществляется путем подачи надлежащим образом заполненной формы CEIDG-1.
Заявление, поданное в управление города или гмины, будет автоматически передано в соответствующую налоговую инспекцию. Поэтому самостоятельно уведомлять налоговый орган нет необходимости.
Каковы преимущества единого налога?
Однако фиксированный налог имеет определенные преимущества, на которые следует обратить внимание некоторым предпринимателям. Его поддерживают прежде всего:
- Единая налоговая ставка 19%, которая применяется независимо от полученного дохода.
- Простота расчета. Единый налог исключает возможность использования необлагаемых налогом льгот и налоговых льгот. Предпринимателю также не придется помнить о шкале налогов и возникающих двух ставках. Отсутствие льгот по ежегодному расчету означает меньшее количество сложных приложений, которые в таком случае следует подавать вместе с декларацией.
- Механизм расчета дохода идентичен шкале. Таким образом, у предпринимателя есть возможность покрыть затраты, понесенные для получения, обеспечения доходов или сохранения их источника в будущем.