Виды налогов в польше 2024
Друзья ,рассмотрим самые основные и главные налоги:
- налог на товары и услуги (НДС) — VAT
- налог на доходы физических лиц — PIT
- налог на доходы юридических лиц — CIT
Налог VAT (НДС) в Польше
Как и в других странах Европы, в Польше действует налог на товары и услуги — Podatek od towarów i usług. То есть так называемого налога на добавленную стоимость.
Стандартная ставка VAT— 23%, но польское законодательство предусматривает ряд исключений, когда может применяться льготная ставка.
Но для экспорта товаров на территорию Европейского Союза действует ставка VAT 0 %
В Польше под льготными подразумеваются сниженные ставки 8% и 5%, которые распространяются на определенные товары и услуги.
Тариф 8% действует по отношению к:
- газетам и журналам, за исключением специальным тематических газет;
- сельскохозяйственным услугам;
- лекарствам и фармацевтическим изделиям;
- билетам на культурные события;
- строительной сфере.
5% ставкой облагаются такие товары, как:
- книжки;
- специальные тематические газеты и др.
С 1 февраля 2022 года в Польше понизили ставку НДС до 0% на продукты питания, а также, на газ. С 8% до пяти упала ставка НДС на тепловую энергию, а ставка на топливо была понижена с 23% до восьми.
Налог CIT
CIT — польский налог на доходы юридических лиц — podatek dochodowy od osób prawnych.
Стандартная ставка CIT — 19%, но польское законодательство предусматривает льготную ставку 9% — ставка налога для малых фирм, годовой оборот которых был менее 1.200.000€.
Важно: Ставка 9% не может применятся для фирм, которые планируют предоставлять в Польше услуги финансового типа.
- Базой налогообложения в этой ситуации является «доход» — dochód. «Доход» по польскому праву это — разница между «выручкой» (przychód) и «расходами фирмы» (koszty).
- Выбор типа расчета с национальной казной: помесячно или поквартально, не влияют на ставку CIT для фирмы.
Обязанность уплаты налогов определяется, исходя из наличия у правления фирмы зарегистрированного места ведения деятельности в Польше .Если таковое имеется, то налогом облагаются все доходы, независимо от того, где они получены, а если нет — то только те, которые фирма получила на территории Польши.
Налог PIT
Налог PIT является традиционным налогом «на доходы физических лиц» (НДФЛ).
Внимание: если живете в Польше больше полугодия и трудоустроены в польской фирме — вы обязаны заплатить налоги в польскую казну.
Пребываете на территории Польши более 183 дней в году — автоматически становитесь резидентом-налогоплательщиком.
Необлагаемый налогом годовой доход физического лица был повышен в связи с новой реформой «Polski Ład» и на данный момент (февраль 2024) составляет 30 000 PLN.
По ставке 12% облагается доход размером до 120 000 PLN (с вычетом т.н. годовой суммы, уменьшающей налог – 3600 PLN).
По ставке 32% облагается доход свыше 120 000 PLN. Если получили доход свыше этой суммы, то заплатите 12% от 120 000 PLN – и 32% от суммы, превышающей 120 000 PLN.
Обратите внимание, что, в соотвествии с польским законодательством, вы как физическое лицо обязаны отчитаться перед государственной казной за полученные доходы.
Для этого нужно подать до 30 апреля информацию о полученном доходе или понесенной потере — годовая декларация PIT.
Ответственность за неправильно рассчитанный или неверно заполненый PIT — ложится на вас.
Если работаете в польской фирме, то, по стандартной процедуре, вы получите от финансового отдела форму PIT-11, а сами обязуетесь выслать заполненную форму PIT-37.