Види податків у Польщі 2024
Друзі, розглянемо найбільш базові та основні податки:
- податок на товари і послуги (VAT) - VAT
- податок на доходи фізичних осіб - PIT
податок на прибуток юридичних осіб - CIT,
Податок VAT у Польщі
Як і в інших країнах Європи, у Польщі діє податок на товари і послуги – Podatek od towarów i usług, тобто так званий податок на додану вартість.
Стандартна ставка VAT – 23%, але польське законодавство передбачає низку винятків, коли можна застосувати пільгову ставку.
А у випадку експорту товарів на територію Європейського Союзу ставка VAT становить 0%.
У Польщі пільгові ставки означають знижені ставки у розмірі 8%і 5%, які стосуються деяких товарів і послуг.
Ставка 8% стосується:
- газет і журналів, за винятком спеціальних тематичних газет;
- сільськогосподарських послуг;
- ліків і фармацевтичних продуктів;
- квитків на культурні заходи;
- будівельної галузі.
- Ставкою 5% оподатковуються такі товари:
- книги;
- спеціальні тематичні газети тощо.
З 1 лютого 2022 року Польща знизила ставку VAT до 0% на продукти харчування, а також на газ. Ставка VAT на теплову енергію знижена з 8% до п'яти, а ставка на паливо – з 23% до восьми.
Податок CIT
CIT – польський податок на прибуток юридичних осіб – Corporate Income Tax.
Стандартна ставка CIT – 19%, при цьому польське законодавство передбачає пільгову ставку 9% – ставку податку для малих фірм, річний оборот яких не перевищував 1 200 000 €.
Важливо: ставку 9% не можна застосовувати у випадку компаній, що планують надання фінансових послуг на території Польщі.
Податковою базою у цій ситуації є «dochód» – дохід. «Dochód» у польському праві – це різниця між «przychód» (виторгом) і «koszty» (витратами підприємства).
Вибір типу розрахунків з державною скарбницею: щомісячні або щоквартальні, не впливає на ставку податку CIT для компанії.
Обов'язок сплати податків визначається на підставі того, чи має правління компанії зареєстрований офіс у Польщі. Якщо такий є, то оподатковуються всі доходи незалежно від того, де вони отримуються, а якщо ні – то лише ті, які компанія отримала у Польщі.
Податок PIT
Податок PIT – це традиційний податок «на доходи фізичних осіб» (ПДФО).
Увага: якщо ви проживаєте у Польщі понад шість місяців і працевлаштовані у польській компанії – ви зобов'язані сплачувати податки до польської скарбниці.
Якщо ви перебуваєте у Польщі понад 183 дні на рік, ви автоматично стаєте платником податків – резидентом.
Сума річного доходу фізичної особи, не оподатковувана податком, була підвищена у зв'язку з новою реформою «Polski Ład» і зараз (лютий 2024 р.) становить 30 000 zł.
Ставкою 12% оподатковуються доходи до суми 120 000 zł (з відрахуванням так званої річної суми, що зменшує податок – 3600 zł).
Доходи понад 120 000 zł оподатковуються ставкою 32%. Якщо ви отримали дохід понад цю суму, ви сплатите 12% від суми 120 000 zł – і 32% від суми понад 120 000 zł.
Увага: відповідно до польського законодавства, як фізична особа ви зобов'язані повідомити державну скарбницю про отримані доходи.
Для цього необхідно подати до 30 квітня інформацію про отримані доходи або понесені збитки – річну декларацію PIT.
Відповідальність за неправильно нарахований або неправильно заповнений PIT лежить на вас.
Якщо ви працюєте у польській компанії, то згідно зі стандартною процедурою ви отримаєте з фінансового відділу форму PIT-11 і будете зобов'язані самостійно надіслати заповнену форму PIT-37.