Podatek liniowy – єдиний податок, що дозволяє оподатковувати всі доходи від несільськогосподарської діяльності за ставкою 19%.
Недоліки єдиного податку
Сам механізм нарахування податку залишається незмінним, оскільки податковою базою є дохід, тобто різниця між доходами і витратами на їх отримання. Доходи і витрати визначаються на підставі KPiR або бухгалтерських книг (наприклад, у випадку компаній, що мають статус юридичної особи).
На жаль, на відміну від податкової шкали, підприємець, який обчислюється на основі лінійного податку, не може скористатися, зокрема:
- податковими пільгами, наприклад, податковою пільгою на Інтернет або податковою пільгою на дітей, якщо його єдиним джерелом доходу є підприємницька діяльність,
- можливістю спільного розрахунку з подружжям, у якому податок нараховується від половини загального спільного доходу, а потім отримана сума подвоюється.
- Немає також суми, не оподатковуваної податком, тобто встановленої суми доходу (у 2023 році – 30 000 zł), з якої законодавець вирішив не стягувати податок. Лінійне оподаткування також створює необхідність подання спеціальної декларації PIT-36L.
Якщо, окрім підприємницької діяльності, ви працюєте на повну ставку або працюєте особисто, для річного розрахунку доведеться подати дві окремі декларації.
Для кого єдиний податок?
Існують певні вимоги, пов'язані з можливістю використання єдиного податку. Перше обмеження стосується джерела доходу, який може оподатковуватися лінійним методом. Відповідно до правил, ставкою 19% оподатковуються виключно доходи від несільськогосподарської діяльності.
Доходи з інших джерел, як правило, підлягають оподаткуванню відповідно до загальних засад. Крім того, обираючи лінійний податок, підприємець не може надавати колишньому роботодавцю послуги того самого характеру, що й робота, яка виконувалася для нього на постійній основі в тому самому податковому році.
Як і у випадку будь-якої форми оподаткування, лінійний податок можна обрати в момент початку підприємницької діяльності або до 20 січня нового податкового року. Вибір здійснюється шляхом подання правильно заповненої форми CEIDG-1.
Заяву, подану в управлінні міста або гміни, буде автоматично передано до відповідної податкової служби. Тому немає необхідності самостійно повідомляти податкову службу.
Які переваги має лінійний податок?
Лінійний податок має, однак, певні переваги, на які деяким підприємцям слід звернути увагу. Насамперед цьому сприяють:
- Єдина ставка податку 19%, що діє незалежно від отриманих доходів.
- Простота обчислення. Єдиний податок виключає можливість користування пільгами та податковими вирахуваннями. Підприємцю також не потрібно пам'ятати про податкову шкалу і дві ставки, що з неї випливають. Відсутність пільг у річному розрахунку означає менш складні додатки, які в цьому випадку потрібно подавати разом з декларацією.
- Механізм обчислення доходу ідентичний до шкали. Таким чином, підприємець має можливість покрити витрати, понесені з метою отримання, забезпечення доходів або підтримки їхнього джерела в майбутньому.