Незареєстрована діяльність – це рішення для осіб, які мають ідею для власного бізнесу, але бояться початкових витрат, високих внесків ZUS та обов'язків, пов'язаних з необхідністю ведення традиційної підприємницької діяльності. Це також ворота для тих, хто лише підробляє – наприклад, надаючи репетиторські послуги, виконуючи прості замовлення або продаючи вироби ручної роботи – і не отримує при цьому високих доходів. Можливість ведення «бізнесу без фірми» існує вже кілька років. Ідея явно припала до вподоби тисячам підприємливих людей, які хочуть скористатися цим рішенням. Проте багато питань залишаються спірними. Сьогодні ми поговоримо про незареєстровану діяльність, тобто привілей, який належить майже кожному. Запрошую до детального аналізу суб'єкта, який називається незареєстрованою діяльністю. Бізнес без формалізації? Можливо!
Незареєстрована діяльність, тобто фірма у демонстраційній версії
Обмеження, встановлені законодавцем, призводять до того, що незареєстрована діяльність має дві основні групи адресатів, про які я розповім нижче.
- Першу групу становлять малі фрилансери: репетитори, перекладачі, копірайтери, графічні дизайнери та інші особи, які трактують цю діяльність як додаткову і головним джерелом доходу яких є, наприклад, робота на повну ставку. Вони не хочуть присвячуватися розвитку великого бізнесу. Те, що вони роблять, дозволяє їм заробити кілька сотень, тисячу або трохи більше zł на місяць. Однак вони не сприймають це як перехідний період. Завдяки існуванню незареєстрованої діяльності їм не потрібно виступати проти чинних правил. Вони зможуть робити те, що робили раніше, повністю легально – без стресу і бюрократії.
- До другої групи належать насамперед особи, які використовують період найбільшої свободи для створення клієнтської бази, розвитку своїх продуктів і всієї структури компанії. Неформальна діяльність дозволяє їм зосередитися на суті своєї діяльності. Коли вони вже не вписуються в рамки, створені законом, вони переходять до ведення регулярної, зареєстрованої діяльності.
Хто може вести таку діяльність?
Незареєстровану підприємницьку діяльність може вести кожна особа, яка не вела традиційної, офіційно зареєстрованої підприємницької діяльності. Її передбачувані заробітки від цієї діяльності не можуть у жодному місяці перевищувати 75% мінімальної заробітної плати брутто (до 1 липня 2023 року могли перевищувати лише 50%, але ліміт було підвищено).
У 2023 році мінімальна заробітна плата брутто становить 3600 zł брутто (з 1 липня 2023 року), а 75% цієї суми – це 2700 zł – така верхня межа доходу від незареєстрованої діяльності.
У разі перевищення ліміту буде потрібна реєстрація фірми.
Увага! Дохід – це не те саме, що виторг. Виторг – це сума рахунків-фактур (загальна вартість проданих продуктів або наданих послуг) без вирахування витрат.
Якщо станеться, що ви перевищите встановлений ліміт доходу, у вас буде 7 днів на реєстрацію в CEIDG автоматично створеної підприємницької діяльності – після досягнення доходу, що перевищує 75% мінімальної заробітної плати.
Незареєстрована діяльність – обмеження
У попередньому абзаці я перелічив умови, які повинна виконувати особа, що хоче вести незареєстровану підприємницьку діяльність. Однак це не всі обмеження. При такому способі розрахунків ви не зможете виконувати регульовану діяльність, тобто таку, що вимагає певних ліцензій або дозволів.
За загальним правилом, неповнолітні також не можуть починати незареєстровану діяльність. Це продиктовано багатьма міркуваннями, яким можна присвятити окрему статтю. З юридичної точки зору це неприпустимо. Проте ніщо не заважає особам, які не досягли 18 років, надавати послуги на підставі umowa o dzieło. У цій статті я розглянув кілька прикладів цікавих занять для неповнолітніх та формальних питань.
Будь-яка доходна діяльність у Польщі, звісно, підлягає оподаткуванню. Те саме правило стосується незареєстрованої діяльності. Її обмеженням є необхідність сплачувати податки на загальних засадах, тобто за двоступеневою податковою шкалою. Немає можливості регулювати цей тип діяльності за допомогою лінійного податку (що і так було б безглуздо через ліміт доходів) або податкової картки.
Як діяти з доходами від незареєстрованої підприємницької діяльності
Свою незареєстровану підприємницьку діяльність ви повинні задекларувати в річній податковій декларації PIT-36. Отримані таким чином доходи слід вписати у відповідному рядку: Незареєстрована діяльність у розумінні ст. 20 п. 1ba закону. Вам не доведеться сплачувати щомісячні або щоквартальні аванси з податку на доходи. У відповідній колонці ви також можете врахувати витрати, пов'язані з отриманням доходу.
Терміном сплати податку є термін подання податкової декларації, тобто (згідно з чинними правилами) до 30 квітня. Податок потрібно сплатити на індивідуальний мікроподатковий рахунок. Ви знайдете його за допомогою генератора - ввівши свій номер PESEL або NIP.
Звичайно, ми завжди подаємо декларацію з податку на доходи фізичних осіб за попередній рік – до 30 квітня 2024 року за 2023 рік і так далі.
Пам'ятайте, що для ефективного розрахунку варто вести облік продажів, навіть якщо він дуже простий. Завдяки цьому ви дізнаєтеся, скільки податку вам доведеться сплатити. Якщо чиновник задає якісь питання, ви можете показати свої записи.