Good Balance - porady i instrukcje, aktualności i przydatne dokumenty
Nasz zespół zebrał odpowiedzi i artykuły na najpopularniejsze pytania. Tutaj możesz znaleźć niezbędne dokumenty PDF, przydatne linki, aktualne wiadomości.
Bądź mobilny i dołącz do naszej grupy
Dołącz do społeczności na Telegramie
Porady i odpowiedzi
Dla kogo to jest działalność niezarejestrowana?
</ p>
Działalność nierejestrowana to rozwiązanie dla osób, które mają pomysł na własny biznes, ale boją się kosztów początkowych, wysokich składek ZUS i obowiązków wynikających z konieczności prowadzenia tradycyjnej działalności gospodarczej. To także bramka dla tych, którzy jedynie dorabiają – na przykład udzielając korepetycji, realizując proste zamówienia czy sprzedając rękodzieło – a nie osiągając z tego tytułu wysokich dochodów. Możliwość prowadzenia „biznesu bez firmy” istnieje już od kilku lat. Pomysł wyraźnie przypadł do gustu tysiącom przedsiębiorczych osób, które chcą skorzystać z tego rozwiązania. Wiele kwestii pozostaje jednak kontrowersyjnych. Dzisiaj porozmawiamy o działalności nierejestrowanej, czyli przywileju, który przysługuje niemal każdemu. Zapraszam do wnikliwej analizy podmiotu zwanego działalnością nierejestrowaną lub działalnością nierejestrowaną. Biznes bez sformalizowania? Możliwy!
Działalność nierejestrowana, tj. firma w wersji demonstracyjnej
Ograniczeniaustalone przez ustawodawcę powodują, że działalność nierejestrowana ma dwie główne grupy adresatów, co omówię poniżej.
- Pierwszą grupę stanowią mali freelancerzy: korepetytorzy, tłumacze, copywriterzy, graficy i inne osoby, które traktują tę działalność jako działalność dodatkową i których głównym źródłem dochodu jest np. praca na pełen etat. Nie chcą poświęcać się rozwojowi dużego biznesu. To, co robią, pozwala im zarobić kilkaset, tysiące lub trochę więcej złotych miesięcznie. Nie postrzegają tego jednak jako okresu przejściowego. Dzięki istnieniu działalności nierejestrowanej nie muszą sprzeciwiać się obowiązującym przepisom. Będą mogli robić to, co robili wcześniej, całkowicie legalnie – bez stresu i biurokracji.
- Do drugiej grupy zaliczają się przede wszystkim osoby, które wykorzystać okres największej swobody do tworzenia bazy klientów, rozwijania swoich produktów i całej struktury firmy. Działalność nieformalna pozwala im skupić się na rdzeniu swojej działalności. Gdy nie mieszczą się już w ramach tworzonych przez prawo, przechodzą do prowadzenia działalności regularnej, zarejestrowanej.
Kto może wykonywać taką działalność?
Nierejestrowaną działalność gospodarczą może wykonywać każda osoba, która nie prowadziła tradycyjnego , oficjalnie zarejestrowana działalność gospodarcza. Jego przewidywane zarobki z tej działalności nie mogą w żadnym miesiącu przekroczyć 75% minimalnego wynagrodzenia brutto (przed 1 lipca 2023 r. mogły przekraczać jedynie 50%, ale limit został podniesiony).
<br
W 2023 r. minimalne wynagrodzenie brutto wynosi 3600 zł brutto (od 1 lipca 2023 r.), a 75% tej kwoty to 2700 zł – tyle wynosi górna granica dochodu z działalności nierejestrowanej.< /strong>
W przypadku przekroczenia limitu konieczna będzie rejestracja firmy.
Uwaga!< /em>Dochód to nie to samo, co dochód. Przychód to suma faktur (całkowity koszt sprzedanych produktów lub świadczonych usług) bez pomniejszenia kosztów.
Jeśli zdarzy się, że przekroczysz ustalony limitu dochodów, będziesz miał 7 dni na zarejestrowanie w CEIDG automatycznie utworzonej działalności gospodarczej - po osiągnięciu dochodów przekraczających 75% minimalnego wynagrodzenia.
< /p>
Działalność nierejestrowana – ograniczenia
W powyższym akapicie wymieniłem warunki, jakie musi spełnić dana osoba chcący prowadzić niezarejestrowaną działalność gospodarczą musi spełniać. To jednak nie wszystkie ograniczenia. Przy takim sposobie rozliczeń nie będziesz mógł wykonywać działalności regulowanej, tj. wymagających określonych licencji lub zezwoleń.
Co do zasady małoletni nie mogą także podejmować działalności nierejestrowanej. Jest to podyktowane wieloma względami, którym można poświęcić osobny artykuł. Z prawnego punktu widzenia jest to niedopuszczalne. Nic jednak nie stoi na przeszkodzie, aby osoby, które nie ukończyły 18 roku życia, świadczyły usługi na podstawie umowy o dzieło. W tym artykule przyjrzałem się kilku przykładom ciekawych zajęć dla nieletnich oraz kwestiom formalnym.
Każda działalność zarobkowa w Polsce podlega oczywiście opodatkowaniu. Ta sama zasada dotyczy działalności niezarejestrowanej. Jej ograniczeniem jest konieczność płacenia podatków na zasadach ogólnych, tj. w dwustopniowej skali podatkowej. Nie ma możliwości regulowania tego typu działalności za pomocą podatku liniowego (co i tak byłoby bez sensu ze względu na limit dochodów) ani karty podatkowej.
<br
Jak postępować z dochodami z niezarejestrowanej działalności gospodarczej
Swoją niezarejestrowaną działalność gospodarczą musisz zgłosić w zeznaniu rocznym Zeznanie podatkowe PIT-36. Uzyskane w ten sposób dochody należy wpisać w odpowiednim wierszu: Działalność nierejestrowana w rozumieniu art. 20 ust. 1ba ustawy. Nie będziesz musiał płacić miesięcznych ani kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. W odpowiedniej kolumnie możesz także uwzględnić koszty uzyskania przychodu.
Terminem zapłaty podatku jest termin złożenia zeznania podatkowego, czyli tzw. (zgodnie z obowiązującymi przepisami) do 30 kwietnia. Podatek należy wpłacić na indywidualne konto mikropodatkowe. Znajdziesz go za pomocą generatora - wpisując swój PESEL numer lub NIP.
Oczywiście zawsze składamy zeznanie na podatek dochodowy od osób fizycznych za rok ubiegły – do 30 kwietnia 2024 r., za rok 2023 orazi tak dalej.
Pamiętaj, że dla efektywnej kalkulacji warto prowadzić ewidencję sprzedaży, nawet jeśli jest ona bardzo prosta. Dzięki temu dowiesz się, ile podatku będziesz musiał zapłacić. Jeśli urzędnik zadaje jakieś pytania, możesz pokazać swoje notatki.
Czym jest podatek CIT?
Podatek dochodowy, zanim jednak przejdziemy do istoty opodatkowania, należy wyjaśnić pewne pojęcia, które mogą wprowadzić czytelników w błąd:</ p>
Dochód (dochód) - tak w Polsce nazywa się zysk, czyli korzyści materialne uzyskiwane z działalności przedsiębiorstwa pomniejszone o wydatki związane z tą działalnością Podatki, składki socjalne i medyczne, a inne niezbędne płatności nie mogą być uznane za wydatki bez uwzględnienia wydatków, w Polsce nazywane są paragonem (paragonem, przychodem), jednak dla osób prawnych liczy się tylko dochód, a przychód nie jest uwzględniany termin „Podatek dochodowy od osób prawnych” lub CIT (z języka angielskiego, podatek dochodowy od osób prawnych. Ten rodzaj podatku rozważymy dalej, jednak wbrew nazwie nie jest to jedyny rodzaj wpłat do budżetów, jakie muszą dokonywać osoby prawne. Będziemy oznaczać określony rodzaj podatku za pomocą potocznego określenia CIT.
Kto płaci CIT</ p>
Podatek CIT ma obowiązek wpłacać do polskiego skarbu każdorazowo  ;spółka posiadająca adres siedziby w Polsce Zatem zgodnie z ustawą o podatku CIT dochody wszystkich przedsiębiorstw, które mogą być bez ograniczeń zarejestrowane w Polsce przez cudzoziemców, a mianowicie:
spółki z ograniczoną odpowiedzialnością -. Spółka z.o.o.
spółki akcyjne - Spółka Akcyjna (S.A.);
spółka komandytowa - Spółka komandytowa;
joint- spółka akcyjna - Spółka komandytowo akcyjna .
in Od 2023 roku w Polsce obowiązywać będą dwie stawki podatku dochodowego dla osób prawnych:
19% – standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych CIT;
19% – standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych CIT;
< p>19% - standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych CIT;p>
9% - obniżona stawka podatku dochodowego CIT od osób prawnych;
Przedsiębiorcy których roczny obrót nie przekracza 9 357 000 zł, mogą skorzystać z obniżonej 9% stawki podatku CIT
Firmy posiadające kapitał zagraniczny< /strong>: czyli spółki, których przynajmniej jeden współzałożyciel jest osobą zagraniczną lub osobą prawną zarejestrowaną za granicą, równieżmogą korzystają z preferencyjnej stawki 9%.Firmy zarejestrowane w Polsce przez cudzoziemców podlegają takim samym prawom i obowiązkom, jak przedsiębiorcy zarejestrowani przez obywateli RP lub Unii Europejskiej.
Prawo podmioty korzystające ze stawki 9% będą miały także status „małych podatników” – małypodatnik Stawka % nie dotyczy dochodów uzyskanych z zysków kapitałowych. W Polsce dochody ze sprzedaży akcji i innych papierów VALUESowych podlegają stawce 19%.
Opłata podatku CIT
Metoda płatności tego podatku jest wybierana z góry. Może to być płatność z dołu, gdy:
Podatek naliczany jest na podstawie wyników za rok ubiegły. Zeznanie podatkowe zostanie złożone przed marcem następnego roku.
Inną możliwością jest wpłata zaliczki: Do urzędu skarbowego przekazywana jest określona kwota oszacowanego podatku. Przed marcem następnego roku składana jest deklaracja określająca wysokość faktycznie zapłaconego podatku. dodatkowa płatność lub zwrot kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku celów charytatywnych, darowizn na rzecz kościoła i niektórych rodzajów reorganizacji. Taka obniżka jest ograniczona (zwykle nie więcej niż 10%) - wszystkie istniejące możliwości należy wyjaśnić z organami podatkowymi i władzami regionalnymi.
Co to jest pit 11 (podatek PIT)?
PIT to podatek dochodowy od osób fizycznych. Wszystkim pracownikom na początku każdego roku rozdawany jest pracodawca PIT-11.
Ale nie każdy wie, co to jest i co z tym zrobić. Przyjrzyjmy się tej kwestii!
Osoby zamieszkujące w Polsce i uzyskujące dochody w Polsce mają obowiązki podatkowe. Oznacza to, że muszą zapłacićW Polsce podatek pobierany jest od kwoty wszystkich uzyskanych dochodów. Zeznanie podatkowe należy złożyć w terminie 1 lutego – 30 kwietnia.Nawet jeśli przebywasz już w Polsce, nadal masz obowiązek złożenia zeznania podatkowego za poprzedni rok. Zaliczki na konto urzędu skarbowego.
W ciągu roku pracodawca sam dokonuje potrąceń z Twojego wynagrodzenia na rzecz polskiego urzędu skarbowego, kasy chorych i tak dalej.
Podatki te stanowią różnicę w zarobkach brutto i netto. Te odliczenia za dany rok nazywane są zaliczkami. I nie muszą być dokładne co do grosza.
Może się zdarzyć, że w ciągu roku pracodawca zapłaci trochę więcej lub trochę mniej w podatki od Twojego wynagrodzenia.</ p>
Razem Porównaj tę kwotę z tym, co zostało już zapłacone w ciągu roku (suma wszystkich zaliczek. Na koniec roku masz obowiązek złożyć zeznanie podatkowe). co wskaże cały Twój dochód za rok. Wszystkie podatki, które zostały już zapłacone w ciągu roku i ewentualnie posiadane świadczenia. Za pomocą prostych obliczeń otrzymasz kwotę podatku, jaką musisz zapłacić za cały dochód uzyskany w zeszłym roku.
Co to jest PIT-11?</strong
PIT-11 to dokument z tabelą zawierającą dane o Twoich dochodach za dany rok oraz zapłaconych podatkach. Jeśli pracujesz w Polsce, Twój pracodawca potrąca z Twojego wynagrodzenia podatek dochodowy. Do końca lutego pracodawca musi przesłać Ci Formularz PIT-11, czyli dokument zawierający informację o Twoich dochodach, jakie uzyskałeś pracując dla niego w poprzednim roku podatkowym oraz informację o dokonanych potrąceniach z wynagrodzenia na podatek dochodowy . Jeżeli pracowałeś w kilku miejscach (u różnych pracodawców), uzyskaj PIT-11 od każdego pracodawcy. PIT-11 wystawiany jest w przypadku, gdy cudzoziemiec jest rezydentem podatkowym Polski. Wskazuje miejsce zamieszkania podatnika w Polsce. PIT-11 zostanie przekazany zarówno pracownikowi, jak i urzędowi skarbowemu właściwemu dla miejsca zamieszkania pracownika w Polsce. Po otrzymaniu PIT-11 pracownik ma obowiązek złożyć w zeznaniu podatkowym PIT-37.
Co to jest PIT-37 ?
PIT-37 to roczne zeznanie podatkowe, które należy złożyć za ostatni rok pracy w Polsce. Jeżeli nie prowadzisz działalności gospodarczej, to na podstawie PIT-11 powinieneś wypełnić PIT-37 i złożyć go we właściwym organie administracji podatkowej.
< /p>
Terminy
Oświadczenie PIT-37 musi zostać złożyć do 30 kwietnia następnego roku. Przykładowo zeznanie PIT-37 za 2023 rok należy złożyć do 30 kwietnia 2024 roku).
Jednocześnie jesteś zobowiązany do zapłaty odpowiedniego podatku, jeżeli w wyniku ostatecznego rozliczenia okaże się, że kwota odliczeń od Twojego dochodu była niższa od podatku, który musisz zapłacić od całkowitej kwoty dochodów, a zobaczysz, czy musisz coś dopłacić, czy już zapłaciłeś więcej, niż to konieczne, i możesz odzyskać tę różnicę. Urząd skarbowy sprawdzi wszystkie dane i czy nie znajdzie błędów , zwróci Ci pieniądze. Lub będzie oczekiwać od Ciebie dodatkowej zapłaty za brak.
Sposoby złożenia zeznania podatkowego w Polsce Deklarację można złożyć w formie papierowej w jednym z urzędów skarbowych właściwych dla miejsca zamieszkania lub w formie elektronicznej, za pośrednictwem Internetu. Złożenie zeznania podatkowego online jest najszybsze i najwygodniejsze, eliminując konieczność marnowania czasu na dotarcie do urzędu skarbowego w długich kolejkach. Kolejną zaletą tej metody jest to, że program sam automatycznie wykonuje wszystkie niezbędne obliczenia, minimalizując prawdopodobieństwo popełnienia błędu.
Co się stanie, jeśli nie płacisz podatków w terminie?
Często cudzoziemcy mieszkający w Polsce podejmując pracę za granicą liczą, że fiskus się o tym nie dowie ich dochody zagraniczne. Jednak jest to dalekie od przypadku.
Po pierwsze, urzędnicy skarbowi mogą uzyskać informacje o dostępności dochodów z ukraińskich/zagranicznych banków. Na przykład, jeśli pracodawca zagraniczny przelewa wynagrodzenie na konto w ukraińskim banku lub jeśli osoba oficjalnie bezrobotna otwiera lokatę na dużą kwotę.
Po drugie, istnieje wymiana informacji podatkowych pomiędzy Ukrainą a wieloma krajami.
Czym jest ZUS w Polsce?
ZUS (Zakład Ubezpieczeń Społecznych lub „Urząd Ubezpieczeń Społecznych”)jest polskim organem rządowym odpowiedzialnym za ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne obywateli.
< p>ZUS zajmuje się obiegiem, gromadzeniem i wypłatą środków, a w szczególności odpowiada za:
-wypłatę emerytur i rent dla polskich emerytów;
-wypłata renty inwalidzkiej;
-wypłata renty rodzinnej;
-wypłata zasiłku macierzyńskiego itp.
</ p>< p>ZUS opłaca także składki na fundusz zdrowia - składki na ubezpieczenie zdrowotne Opłacając składki możesz korzystać z usług NFZ.
Funkcje NFZ
Ubezpieczenie NFZ w Polsce umożliwia bezpłatną opiekę medyczną. Obejmuje następujące usługi:
-połączenia alarmowe;
-diagnostyka chorób;
-pobranie badań;
-NFZ ubezpieczenie w Polsce pomaga w leczeniu choroby;
-wydanie zwolnienia lekarskiego;
-NFZ finansuje obserwację w czasie ciąży i porodu;
-opiekę nad noworodki;
-Ubezpieczenie NFZ na udzielenie wsparcia psychologicznego.
-Również w ramach ubezpieczenia NFZ w Polsce możesz otrzymać wysokiej jakości usługi stomatologiczne o dowolnym stopniu złożoności.
Kto płaci?
Pracodawca płaci za pracownika, a klient płaci za wykonawcę. Czyli osoby pracujące na umowę o pracę (Umowa o pracę) i osoby zatrudnione na umowę cywilną (Umowa o dziele lub Umowa platforma) .
Oprócz osób zatrudnionych w polskich przedsiębiorstwach i ich pracodawców ZUS płacą także osoby prowadzące własną działalność gospodarczą. Należy liczyć się z tym, że tacy przedsiębiorcy będą w przyszłości pobierać polską emeryturę.
Jak sprawdzić, czy pracodawca opłaca składki na ubezpieczenie składka dla Ciebie?</ p>
W tym celu wystarczy skontaktować się z najbliższym ZUS-em. Jej adres znajdziesz tutaj https://www.zus.pl/.
Składki do ZUS: kto i ile płaci?< /p>
Składki na ubezpieczenie społeczne (składki ZUS, wpłaty do ZUS) płacą zarówno pracownicy, jak i przedsiębiorcy (za siebie). Pomimo ogólnych kwot odliczeń, ze względu na różne sposoby pobierania opłat i inne warunki, różnica pomiędzy wpłatami pracowników i przedsiębiorców jest znacząca. Dlatego rozważymy te przypadki osobno, ale zacznijmy od pojęć ogólnych.
Pojęcia ogólne
Zacznijmy od pojęć ogólnych zacznij od podstawowych przepisów. Za każdą osobę, niezależnie od tego, czy jest to pracownik, w tym cudzoziemiec, czy przedsiębiorca, należy dokonać następujących wpłat do ZUS:
Rezerwa emerytalna (Emerytalna) - 19,52%.
Rezerwa na niepełnosprawność (Rentowa) - 8%.
Dostęp do medycyny (Zdrowotna) - 9%.
Odpłatność za zwolnienie lekarskie (Chorobowa) - 2,45% (w niektórych przypadkach brak - więcej szczegółów dalej).
Ubezpieczenie wypadkowe (Wypadkowa) - od 0,67% do 3,33%.
Fundusz Pracy - 2,45%.</ p>
Pracownikowi Fundusz Świadczeń Gwarantowanych (FGŚP) - 0,10%.
Przede wszystkim pracownicy nie powinni bać się tak dużych kwot. Nie wszystkie i nie wszystkie te opłaty są potrącane z jego wynagrodzenia.
Ubezpieczenie ZUS choć wiąże się ze sporym kosztem, w krytycznych przypadkach uratuje Ci życie.
Czym jest podatek VAT (VAT) w Polsce?”
VAT to podatek od towarów i usług (VAT\VAT\GST\DPH\MwST).< /p>
Stawka standardowa 23%.
VAT(ValueAddedTax) – podatek od zakupu lokalnych towarów konsumpcyjnych, produkty, usługi, odzież.
Co do zasady podatek ten jest już automatycznie wliczony w cenę produktu lub usługi (cenaBRUTTOJeśli cena jest podana w NETTO -). Oznacza to, że nie jest doliczany podatek VAT.
W Polsce obowiązują różne stawki podatku VAT. Wysokość stawki jest z kolei zależna od rodzaju produktu i usługi:
• 23% – podstawowa stawka VAT;• 8% – niektóre produkty spożywcze i owoce, nawozy, gazety i czasopisma, niektóre książki, niektóre produkty farmaceutyczne i medyczne, przewóz osób (autobusy i taksówki), usługi hotelarskie;
• 5% - nie wszystkie owoce i orzechy, przyprawy, niektóre książki i publikacje
• 3% – niektóre produkty spożywcze, produkty rolne, zwierzęta gospodarskie i rybołówstwo.
Są to zwolnione z podatku VAT:
zdrowie, ubezpieczenia społeczne, oświata i inne agencje rządowe.
Cudzoziemiec prowadzący w Polsce działalność gospodarczą ma obowiązek zapłaty podatku biurowy podatek VAT, który dolicza swoim klientom od towarów/usług. </ p>
Podatnicy płacący co miesiąc podatek VAT przesyłają JPK V7M jak w formularzu deklaracji oraz w części rejestracyjnej do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
Kwartalnie , podatnicy składają rejestrację JPK V7M
- w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składane jest zgłoszenie
- w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, za który składane jest zgłoszenie
kwartał, za który składane jest zgłoszenie
Podatek VAT opłaca się w urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca zatrudnienia.
Pamiętaj o VAT - < strong>to nie są Twoje pieniądze, to są pieniądze rządowe, które po prostu tymczasowo trzymasz na swoim koncie.
Do limitu 200 000 rocznie nie musisz rejestrować się jako płatnik podatku VAT , ale po przekroczeniu limitu zarobków konieczna jest rejestracja.
< span style="color: rgb(37, 37, 37);">
L4, czyli zwolnienie lekarskie i urlop elektroniczny - kto komu go udziela?
Karta zwolnienia lekarskiegoto zaświadczenie wydawane przez lekarza pracownikowi, który przez określony czas jest niezdolny do pracy (np. np. z powodu choroby). Jego nieobecność jest usprawiedliwiona. style="color: rgb(34, 34, 34, 34);"> (w przeszłości była to forma zwolnienia lekarskiego).
</ span>
Według rządowej strony internetowej pacjent.gov. pl, od 1 grudnia 2018 roku lekarze i ratownicy medyczni wystawiają świadczenia wyłącznie w formie elektronicznej. Mowa więc o zwolnieniu elektronicznym (w skrócie: e-ZLA).
Elektroniczny urlop może zostać wystawiony przez:</ p>
• lekarz prowadzący
• specjalista medyczny
• lekarz w szpitalu
• Dentysta
• psychiatra
• upoważniony ratownik medyczny (w imieniu lekarza).</ p>
Zgodnie z ustawą z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w przypadku choroby i macierzyństwa, zwolnienie lekarskie wyróżnia się kodem, który jest przypisany konkretnej przyczynie niepełnosprawności/choroby.
</ span>
• Kod A oznacza niezdolność do pracy po przerwie nieprzekraczającej60 dni, z powodu tej samej choroby, która spowodowała niepełnosprawność przed przerwą.
• Kod B oznacza niezdolność do pracy do pracy podczas zwolnienia lekarskiego w czasie ciąży.
•Kod C wskazuje niepełnosprawność spowodowaną nadużywaniem alkoholu.
< p>• Kod D< span style="color: rgb(34, 34, 34);">oznacza niepełnosprawność spowodowaną gruźlicą.• Kod E oznacza niepełnosprawność spowodowana chorobą zakaźną.
< strong style="color: rgb(34, 34, 34);">Należy pamiętać, że zwolnienie lekarskie przysługuje osobom pracującym na umowę o pracę, a także opłacającym dobrowolne ubezpieczenie zdrowotne (np. , na podstawie umowy agencyjnej).
Po wystawieniu elektroniczne zwolnienie lekarskie zostanie automatycznie przesłane do usług profilowych Platformy Elektronicznej płatnika składek (pracodawca zobaczy je w swoim profil PUE ZUS) i do systemu ZUS.
< /span>
< p>Zwolnienie lekarskie - ile dni?
W większości przypadków urlop chorobowy nie może przekraczać< strong style="color: rgb(34, 34, 34);">182 dni. Wyjątkiem jest niepełnosprawność spowodowana gruźlicą lub ciążą. W takiej sytuacji zwolnienie lekarskie może obejmować nawet 270 dni.
Poniżej odpowiedzieliśmy na najczęściej zadawane pytania.
Jak mogę sprawdzić, kiedy mam zwolnienie lekarskie?< /p>
< /p>
Tyinformację tę znajdziesz na swoim koncie w serwisie pacjent.gov.pl (na zakładce "Zwolnienia"). Możesz zalogować się przy użyciu profilu zaufanego lub przy użyciu identyfikatora e-mail i aplikacji/czytnika mobilnego.
  ;
Możesz także sprawdzić okres zwolnienia chorobowego w swoim profilu na stronie.</ p>
Odwróć zwolnienie lekarskie
< span style= "color: rgb(34, 34, 34);">Zwolnienie lekarskie może zostać wydane z mocą wsteczną, jednak nie później niż 3 dni przed badaniem. Jednak w momencie wydawania zwolnienia lekarskiego lekarz musi upewnić się, że pracownik nie mógł w tym czasie pracować. Tym samym tylko lekarz decyduje, czy otrzymamy zwolnienie lekarskie z mocą wsteczną.
< /p>
Zwolnienie chorobowe po zwolnieniu
Po zwolnieniu pracownik nadal ma prawo do zasiłku chorobowego okres niezdolności do pracy spowodowanej chorobą, nie dłuższy jednak niż 182 dni lub 270 dni, jeżeli niepełnosprawność jest spowodowana gruźlicą lub powstała w czasie ciąży.
< p>< strong style="color: rgb(34, 34, 34);">Zwolnienie lekarskie w czasie ciąży
Kobieta w ciąży ma prawo do wykorzystania 270 dni zwolnienia lekarskiego. Warto zaznaczyć, że jej choroba nie musi być związana z ciążą. Zasiłek chorobowy dla kobiety w ciąży wynosi 100% podstawy wymiaru zasiłku (piszemy o tym w ostatnim rozdziale).
Zwolnienie lekarskie dla dziecka
</ span>
Zwolnienie chorobowe dziecka to dokument usprawiedliwiający nieobecność i dający prawo do otrzymania świadczeń opiekuńczych za okres niezdolności do pracy spowodowanej sprawowaniem opieki nad chorym dzieckiem.
</ span>
Liczba dni zwolnienia lekarskiego na dziecko:
• 60 dni off – jeśli dziecko nie ukończyło 14 lat< /p>
• 14 dni wolnych – jeśli dziecko ukończyło 14 lat stary lub starszy.
Zasiłek opiekuńczy wynosi 80 procent. podstawa rozmiaru.
</ p>
Zwolnienie lekarskie przez telefon
Lekarz może także w trakcie telekonsultacji wystawić zwolnienie lekarskie (np. , telefonicznie lub na czacie internetowym).
Wyciąg medyczny od psychiatry
  ;
Zaświadczenie lekarskie może wystawić także lekarz psychiatra. Może obejmować maksymalnie182 dni (około sześciu miesięcy). Pamiętaj jednak, że zaświadczenia lekarskiego nie może wystawić psycholog ani terapeuta.
</ span>
Umowa o delegację i zwolnienie lekarskie
< /p>< p>Osoba pracująca na podstawie umowy agencyjnej, która chce pobierać zasiłek chorobowy w okresie zwolnienia lekarskiego, musi przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego. Przy zawieraniu umowy o pracę obowiązkowe jest ubezpieczenie zdrowotne.
Zwolnienie chorobowe - wynagrodzenie. Jaka jest wysokość zasiłku chorobowego?
Podczas zwolnienia lekarskiego masz prawo do zasiłku chorobowego. Aby go otrzymać, nie musisz przedstawiać żadnych dokumentów. Twój pracodawca zobaczy Twoje zaświadczenie lekarskie e-ZLA w Twoim profilu PUE
Czym jest umowa o prace
Umowa o Prace (UoP) Umowa o pracęto czynność prawna polegająca na przedstawieniu przez pracownika i pracodawcę wspólnego wyrażenia woli potwierdzającego obowiązek pracownika wykonywania określonego rodzaju pracy na rzecz pracodawcy i pod jego nadzorem, w w określonym przez niego miejscu i czasie Pracodawca w ramach umowy o pracę zobowiązuje się do zatrudnienia pracownika za wynagrodzeniem.
Umowa o pracę musi zostać zawarta w terminie. W przeciwnym razie pracodawca ma obowiązek potwierdzić porozumienie na piśmie (strony umowy, rodzaj umowy, warunki umowy) nie później niż w dniu rozpoczęcia pracy przez pracownika.
Rodzaje umów o pracę
Przepisy Kodeksu pracy określają rodzaje umów o pracę, które można zawierać z pracownikami. Umowę o pracę można zawrzeć:
- Na okres próbny
- Na czas określony.
- Na czas nieokreślony,
Co obejmuje umowa o pracę
Umowa o pracę określa strony umowy, rodzaj umowy, termin jej zawarcia oraz warunki pracy i wynagrodzenia, w szczególności:
- Rodzaj pracy;
- miejsce wykonywania pracy lub miejsce wykonywania pracy albo informacja, że pracownik sam ustala miejsce wykonywania pracy;
- wynagrodzenie odpowiadające rodzajowi pracy, ze wskazaniem składników wynagrodzenia;
- Czas pracy;</li
Tradycyjnie umowa o pracę typu umowa o pracę oferuje:
urlop płatny: 21-26 dni (w zależności od stażu pracy);
gwarancja ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego ZUS/NFZ;
wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych (tzw. nadgodziny);
płaca minimalna.
Chcemy Należy zaznaczyć, że Ministerstwo Pracy, Rodziny i Polityki Społecznej pracuje nad projektem, który zapewni każdemu 26 dni urlopu , niezależnie od stażu pracy (przepracowanego czasu).
Również na podstawie takiej umowy – a raczej na podstawie samego faktu wykonywania pracy pracować u pracodawcy - będzie możliwość uzyskania zezwolenia na pobyt.
Przypominamy, że jeśli nie jesteś zwolniony z konieczności uzyskania zezwolenia na pobyt pracy (obywatel polski, dowód osobisty, status studenta itp.), pracodawca będzie miał obowiązek wystawić Ci niezbędne dokumenty, takie jak:
- "zaproszenie do pracy" - wniosek - potwierdzenie;
- zezwolenie na pracę - do pracy - drugie;
- "test rynku" - opinia starosty - opinia starosty. ul>
- za zgodą stron,
- po ogłoszeniu
- bez ostrzeżenia,
- po upływem okresu, na który została zawarta,
- z chwilą zakończenia pracy, do której został zatrudniony.
Rozwiązanie umowy o pracę
Umowa o pracę zostaje rozwiązana:
< strong>Szablony dokumentów można pobrać z naszej strony internetowej bezpłatnie.</strong
Czym jest umowa o dziele?
Umowa o dzieleto jedna z najprostszych umów zawieranych w Polsce pomiędzy zleceniodawcą a wykonawcą.<// p>
Ten rodzaj umowy stosowany jest w przypadkach, gdy wykonywanie pracy na rzecz klientów wiąże się z utworzeniem konkretnego projektu lub dzieła - tzw. dzieła (WAŻNE: musi to być stosunek jednorazowy, a nie stały)</ em>
Umowa przewiduje:
- niższe opodatkowanie – tylko płacenie podatek dochodowy - PIT;
- bardziej elastyczne warunki pracy;
- możliwość zastosowania stawki 20% / 50% na wydatki wolne od podatku;
- brak obowiązku ubezpieczenie zdrowotne - NFZ;
- brak obowiązkowego ubezpieczenia społecznego - ZUS;
Umowę można sporządzić w forma dowolna, pod warunkiem wskazania:
- rodzaju i opisu wykonywanych prac*; < li>ram czasowych za wykonanie prac;
- informacja o wynagrodzeniu wykonawcy;
Dla cudzoziemców nie obowiązują żadne ograniczenia. Polscy pracodawcy mogą używać „umova o dzelo” zarówno w pracy z obywatelami UE, jak i obcokrajowcami z krajów trzecich (Rosja, Ukraina, Białoruś, Kazachstan itp.).
< /p>
Pod warunkiem, że dla cudzoziemca pracodawca zarejestrował odpowiedni dokument dopuszczający go do pracy:
- „zaproszenie do pracy” - dokument,
- zezwolenie na pracę - drugie na pracę,
- „test rynku” - opinia starosty.
Chyba, że cudzoziemiec jest zwolniony z takiej konieczności posiada np.: pobyt stały, Kartę Mieszkańca UE, Kartę Polaka, dyplom polskiej uczelni, a w pozostałych przypadkach.
Podatki wynikające z umowy „umowa o dziele”
Jak już wskazaliśmy powyżej, przy korzystaniu z tej umowy obowiązują brak obowiązkowych składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne, dzięki czemu miesięczne obciążenia podatkowe są znacznie mniejsze.
Opłacane są jedynie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych – PIT.
Wydatki nieuwzględniane w podatku celów wynosi 20% lub 50%, w zależności od tego, czy przenosisz prawa autorskie do stworzonego przez siebie projektu (utworu). Pozostała kwota podlega opodatkowaniu określonym podatkiem PIT w wysokości 17%.
Możliwość skorzystania z takiej umowy
</ p>
Jeszcze raz pragnę zaznaczyć, że korzystanie z takiej umowy wiąże się z szeregiem zaostrzonych wymogów nałożonych przez prawo.
Wykonywana praca musi mieć cechy ww. dzieła, czyli projektu. Wykorzystywanie tego typu umów do jakiejkolwiek działalności związanej ze świadczeniem usług o charakterze cyklicznym jest niezgodne z prawem.
W przypadku stwierdzenia przez organy administracji publicznej faktów wskazujących na niewłaściwe stosowanie tego typu umów, oprócz ponownego -rejestracja związku, strony będą zmuszone do uiszczenia wszelkich niezapłaconych opłat.
Przykłady, kiedy takiej umowy NIE można zastosować</strong
- doradztwo;
- obsługa klienta on-line;
- tworzenie oprogramowania i jego ciągła aktualizacja;
Jak wskazaliśmy powyżej, prawidłowo sporządzona umowa z klientem musi zawierać szczegółowe specyfikacje techniczne – specyfikacja.< /p>
Uwaga: każda praca posiadająca cechy ciągłe i powtarzalne, która jednocześnie nie ma szczegółowych i dokładnie określonych celów:
praca programisty przy różnych projektach, praca projektanta, który codziennie otrzymuje nowe zadanie, prowadzenie webinarów, zajęć online - to równoznaczna z pracą stałą.
Co to jest Umowa zlecenie?
Co to jest Umowa zlecenie - umowa agencyjna?
Umowa agencyjna to umowa cywilnoprawna uregulowana w Kodeksie Cywilnym W związku z tym, że do tej umowy nie mają zastosowania przepisy Kodeksu pracy, osobie wykonującej zlecenie przysługują jedynie uprawnienia wynikające bezpośrednio z treści umowy.
Umowa zleceń - stawka godzinowa w 2024 roku.
K Umowy zlecenia podlegają także z góry ustalonemu płaca minimalna w formie minimalnej stawki godzinowej. Stawka godzinowa jest ściśle powiązana z płacą minimalną i będzie się zmieniać wraz ze zmianą wynagrodzenia.
W 2024 r. minimalna stawka godzinowa w pierwszym półroczu będzie wyniesie 27,70 zł, w drugiej połowie roku będzie to 28,10 zł za godzinę pracy.
Warto tu zaznaczyć, że w związku z ustaleniem minimalnej stawki godzinowej przedsiębiorca będzie musiał uwzględnić czas przepracowany przez wykonawcę. Ewidencja musi być prowadzona w takiej formie, aby organy regulacyjne mogły sprawdzić, czy zastosowano wymagania dotyczące minimalnej stawki godzinowej.
Wiążąca umowa - składki
Zatrudniając kontrahenta na podstawie umowy agencyjnej, przedsiębiorca musi pamiętać, że w przypadku takiej umowy powstaje obowiązek naliczania i opłacania składek na ubezpieczenia społeczne do ZUS. Klient jest zwolniony z płacenia składek na ubezpieczenie społeczne wykonawcy jedynie w przypadku, gdy wykonawca posiada inne uprawnienia do ubezpieczenia w wysokości równej lub przekraczającej minimum krajowe. W takim przypadku wymagana będzie jedynie składka na ubezpieczenie zdrowotne.
Jeśli zatrudnisz studenta do 26 roku życia, klient jest nie ma obowiązku zgłaszania go do ZUS
Wniosek o składki do ZUS należy złożyć w terminie 7 dni od dnia rozpoczęcia umowy zlecenia za pomocą formularza Formularz wniosku do ZUS ZUA.
Przedsiębiorca podlega obowiązkowi ubezpieczenia społecznego, dobrowolne jest jedynie ubezpieczenie zdrowotne.
</ p>
Jeżeli klient zatrudnia kontrahenta na podstawie umowy agencyjnej i jednocześnie związany jest umową o pracę, wówczas kontrahenta uważa się za pracownika i podlega on wszelkiego rodzaju ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego w ramach umowy agencyjnej.
Umowa zleceń – jakie uprawnienia ma zleceniobiorca?
Umowa agencyjna nie chroni interesów pracownika. Umowa o pracę przewiduje określone okresy wypowiedzenia, urlop wypoczynkowy, zasiłek chorobowy, świadczenia oraz wynagrodzenie za nadgodziny, których można dochodzić przed sądem. Zleceniobiorcy nie przysługują żadne z powyższych uprawnień.
Umowa zlecenia</ strong> nie wlicza się do stażu pracy i nie gwarantuje ciągłości zatrudnienia. Z punktu widzenia przedsiębiorcy jest to dla niego bardziej opłacalne, gdyż praktycznie nie ma on już żadnych dalszych zobowiązań wobec kontrahenta i może z dnia na dzień zrezygnować z pracy. Klient musi jednak pamiętać, że prawo to przysługuje także wykonawcy, który może od razu opuścić firmę, jeżeli umowa nie reguluje okresu wypowiedzenia.
Umowa zlecenia i stosunki pracy
Ponadto wykonawca musi uważać, aby nie dać się wykorzystać ze strony zleceniodawcy. Najważniejsze jest, aby zamówienie realizowane przez wykonawców faktycznie nie spełniało kryteriów stosunku pracy. Kryteriami tymi są przede wszystkim:
- miejsce stałe i harmonogram pracy,
- wykonywanie pracy w ramach podporządkowania organizacyjnego i urzędowego,< / li>
- bezwzględny wymóg osobistego świadczenia pracy.
Jeżeli treść umowy agencyjnej przewiduje konieczność świadczenia pracy w podwładnych warunkach osobiście i za wynagrodzeniem, w określonym miejscu i czasie, wówczas umowa jest w rzeczywistości umową o pracę.
Jeśli wskazane znaki występują w umowy o dzieło, pracodawca dopuści się naruszenia praw pracownika. Jeśli sprawdzi to Państwowa Inspekcja Pracy, grozi mu kara grzywny. Ponadto, jeżeli inspektor stwierdzi naruszenie, zobowiąże pracodawcę do zawarcia umowy o pracęlub z mocą wsteczną i będzie zobowiązany do zapłaty wszelkich należności wynikających ze stosunku pracy, wynagrodzenia urlopowego, nadgodzin oraz wynagrodzenia minimalnego.
Czym jest RODO?
RODO może być również nazywane „RODO” i „Ogólnym rozporządzeniem o ochronie danych”
Zasady RODO
Ogólne rozporządzenie o ochronie danych musi być zgodne z następującymi zasadami:
- odpowiednia ochrona przechowywanych danych osobowych,
- udzielanie klientom informacji o przetwarzaniu ich danych osobowych, a także możliwość wglądu w ich zmiany,
- uzyskiwanie zgody na wykorzystywania danych osobowych,
- prowadzenie ewidencji przetwarzania danych,< /li>
domyślne wprowadzenie zasady poufności – oznacza wprowadzenie środków (techniczno-organizacyjnych) zapewnienia, że przetwarzane są wyłącznie dane niezbędne do konkretnej operacji, zgłoszenie naruszenia bezpieczeństwa danych organowi nadzorczemu, tzw. obowiązek notyfikacyjny, którego należy dopełnić w ciągu 72 godzin od zaistnienia zdarzenia zagrażającego bezpieczeństwu ,
przedłożenie na żądanie organu nadzorczego dokumentacji potwierdzającej zgodność z prawem,
przechowywanie dokumentów potwierdzających kto, kiedy i w jakim zakresie wyraził zgodę na przetwarzanie danych osobowych .
Przepisy rozporządzenia określają obowiązki, jakie muszą spełnić przedsiębiorcy oraz wszystkie firmy przetwarzające i administrujące danymi osobowymi.
<br
Co to są dane osobowe?
- imię, nazwisko,
- PESEL,
- dane genetyczne,
- dane zdrowotne,</ li>
- opinie polityczne,
- dane rasowe,
- dane biometryczne.
- dane biometryczne li>
Co należy zrobić, aby w Polsce zachować zgodność z przepisami RODO?
Każdy, kto przetwarza dane osobowe musi:
- ustalić, jakie dane osobowe są przetwarzane
- zidentyfikować ryzyko naruszenia praw osób fizycznych związane z przetwarzaniem danych
- wybrać odpowiednie środki w celu zapewnienia bezpieczeństwa danych osobowych.
RODO nie określa żadnych szczególnych środków ochrony danych osobowych. RODO stanowi, że środki te muszą być odpowiednie.
Kara za naruszenie zasad RODO
W przypadku naruszenia obowiązku, o którym mowa w RODO, Szefowi Urzędu Ochrony Danych Osobowych w Polsce przysługuje prawo nałożenia kary pieniężnej (administracyjnej), której wysokość wynosi od 10 000 000 euro lub 2% obrotu danemu przedsiębiorcy do 20 000 000 euro lub 4% obrotu danego przedsiębiorcy, w zależności od wagi naruszeń.
Co należy zrobić po zarejestrowaniu firmy w Polsce?
Co należy zrobić po zarejestrowaniu firmy w Polsce?
Wszystkie te ważne punkty są zawsze robią to nasi księgowi, ale masz obowiązek o tym wiedzieć.
Najpierw należy złożyć Deklarację PCC-3 - podatek dochodowy o umowy cywilne w wysokości 0,5% kwoty kapitału docelowego Twojej firmy;
Deklaracja NIP-8 – rejestracja spółki jako podatnika w urzędzie skarbowym.
należy także w terminie 21 dni od dnia rejestracji przesłać wypełniony formularz NIP-8 do urzędu skarbowego właściwego ze względu na miejsce rejestracja, która zawiera informacje o firmie, jej rachunku bankowym i firmie księgowej. Ten sam dokument składa się w celu prowadzenia rachunków Twojej firmy w tzw. rejestrze (Biała Lista).
Rejestracja w CRBR
Wymagane w terminie 7 (siedmiu) dni roboczych od dnia rejestracji, informacja o beneficjentach końcowych (właścicielach) polskiej spółki należy zgłosić do specjalnego rejestru. To istotna kwestia, gdyż prawo przewiduje karę pieniężną (do 1 miliona złotych) za niedopełnienie obowiązku. Aby zgłosić informację do rejestru beneficjentów, zarządzający musi przedstawić numer NIP PESEL i podpis cyfrowy EPUAP lub uzyskać kwalifikowany podpis cyfrowy.
Inne obowiązki
Inne obowiązki</ p>
Każda firma musi otworzyć rachunek bankowy. W tym celu menedżer musi osobiście stawić się w oddziale banku, aby skompletować niezbędne dokumenty i zawrzeć umowę. Należy mieć przy sobie paszport oraz wyciąg z KRS nowo powstałego towarzystwa.
Wyrób zaświadczenie EORI
Jest to numer nadawany przedsiębiorstwom do celów celnych przy rejestracji w Systemie Rejestracji i Identyfikacji Przedsiębiorców. Głównym celem systemu EORI jest przyspieszenie procedur celnych dla osób prawnych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą działalność gospodarczą na terenie UE lub uczestniczenie w operacjach celnych. < /p>
deklaracja VAT-R \VAT-UE – do rejestracji przedsiębiorstwa jako płatnika handlu międzynarodowego i świadczenia usług. Proces ten nie jest jednak szybki i wymaga zaangażowania Cię w pytania inspektora.
W procesie rejestracji firmy KRS może zażądać od Ciebie dodatkowych dokumentów lub informacji. Lub odkryj błąd w przesłanych dokumentach. W takich przypadkach rejestrator wyśle Ci list na Twój adres rejestracyjny. Jeśli nie otrzymasz go w terminie, rejestracja może się opóźnić.
Niezwłocznie po przesłaniu dokumentów do rejestracji powinieneś zawrzeć umowę z „wirtualnym biurem” aby zapewnić normalny wybór korespondencji z nowej firmy.
Wszystkie te aspekty i niezbędne czynności nasi specjaliści pomogą Ci zrobić
Rodzaje podatków w Polsce 2024
Rodzaje podatków w Polsce 2024
Przyjaciele, przyjrzyjmy się najbardziej podstawowym i głównym podatkom:
podatek od towarów i usług (VAT) - VAT;
podatek dochodowy od osób fizycznych - PIT;
podatek dochodowy od osób prawnych - CIT,
Podatek VAT (VAT) w Polsce
Jak w innych krajach Europy, w Polsce obowiązuje podatek od towarów i usług – Podatek od towarów i usług, czyli tzw. podatek od VALUES dodanej.
< strong>Stawka standardowa VAT - 23%, ale polskie ustawodawstwo przewiduje szereg wyjątków, gdy można zastosować stawkę preferencyjną.
Ale w przypadku eksportu towarów na terytorium Unii Europejskiej. Unii stawka VAT wynosi 0%
<
W Polsce stawki preferencyjne oznaczają stawki obniżone w wysokości 8%i 5%< /strong>które dotyczą niektórych towarów i usług.
Tarła 8% dotyczy:
- gazet i czasopism , z wyjątkiem specjalnych gazet tematycznych;
- usługi rolnicze;
- leki i produkty farmaceutyczne;
- bilety na wydarzenia kulturalne;  ;
- branża budowlana. </ ul>
- książki;
- gazety tematyczne specjalne itp. < /ul>
Stawką 5% objęte są takie towary jak:
Od 1 lutego 2022 roku Polska obniżyła stawkę podatku VAT do 0% na produkty spożywcze, a także na gaz. Stawka VAT na energię cieplną spadła z 8% do pięciu, a stawka paliwowa z 23% do ośmiu.
Podatek CIT
CIT - polski podatek dochodowy od osób prawnych - podatek dochodowy od osób prawnych.
Standardowa stawka CIT - 19%, przy czym polskie ustawodawstwo przewiduje preferencyjną stawkę 9% – stawkę podatku dla małych firm, których roczny obrót nie przekraczał 1 200 000 €.
< em>Ważne: Stawki 9% nie można zastosować w przypadku firm planujących świadczenie usług finansowych na terenie Polski.
Podatek baza jest w Ta sytuacja to „dochód” – dochód. „Dochodem” w prawie polskim jest różnica pomiędzy „wpływami” (przychód) a „wydatkami przedsiębiorstwa” (koszty).
Wybór rodzaju rozliczeń ze skarbem państwa: miesięczne lub kwartalnie, nie ma wpływu na stawkę podatku CIT dla spółki.
Obowiązek zapłaty podatków ustalany jest na podstawie tego, czy zarząd spółki posiada zarejestrowaną siedzibę w Polsce. Jeżeli takowa istnieje, to wszyscy Opodatkowane są dochody, niezależnie od tego, gdzie są osiągane, a jeśli nie - to tylko te, które firma uzyskała w Polsce.
Podatek PIT
Podatek PIT to tradycyjny podatek „od dochodów osobistych” (NDFL).
Uwaga: jeśli mieszkasz w Polsce dłużej niż sześć miesięcy i jesteś zatrudniony w polskiej firmie - masz obowiązek odprowadzania podatków do polskiego skarbu.
Jeśli przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku, automatycznie stajesz się podatnikiem-rezydentem. /strong>
Kwota wolna od podatku roczny dochód osoby fizycznej został podwyższony w związku z nową reformą „Polskiego Ładu” i obecnie (luty 2024 r.) wynosi30 000 zł.
Stawką 12% opodatkowane są dochody do kwoty 120 000 zł (z odliczeniem tzw. roczna kwota zmniejszająca podatek - 3600 zł).
Dochody powyżej 120 000 zł podlegają opodatkowaniu stawką 32%. Jeżeli uzyskałeś dochód powyżej tej kwoty, zapłacisz 12% z kwoty 120 000 zł - i 32% kwoty powyżej 120 000 zł.
Uwaga: zgodnie z polskim prawem jako osoba fizyczna masz obowiązek zgłosić do skarbu państwa uzyskane dochody.
W tym celu należy złożyć do 30 kwietnia informacja o uzyskanych dochodach lub poniesionej stracie - roczna deklaracja PIT.
Odpowiedzialność za błędnie naliczony lub nieprawidłowo wypełniony PIT z Tobą.
< p>Jeśli pracujesz w polskiej firmie, to zgodnie ze standardową procedurą otrzymasz z działu finansowego formularz PIT-11 i sam zobowiążesz się do przesłania wypełnionego formularza PIT-37 .Czym jest Ryczałt i jego stawki?
Ryczałt - Ryczałt księgowy jest jedną z dostępnych form opodatkowania dochodów (obok podatku skalowanego, podatku liniowego lub karty podatkowej) Przy wyborze formy opodatkowania zainteresowany Należy wziąć pod uwagę planowany zysk spółki, obciążenia podatkowe (stawki podatkowe), a także koszty poniesione na osiągnięcie tych przychodów. Po dokładnej analizie powyższych czynników istotny jest także przedmiot działalności Wybór formy opodatkowania nie powinien sprawiać żadnych problemów. Wybór formy opodatkowania dla osoby rozpoczynającej działalność gospodarczą polega na złożeniu wniosku CEIDG-1 o przyjęcie do dowolnego urzędu miejskiego/gminnego należy zgłosić do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu uzyskania pierwszego dochodu, we wniosku o zmianę wpisu CEIDG-1 lub w deklaracji składanej naczelnikowi urzędu skarbowego.</ p>
<br
W przypadku, gdy podatnicy rozpoczynają działalność w ciągu roku, o wyborze formy opodatkowania informujemy do dnia złożenia wniosku o przystąpienie do CEIDG.
< br>
UWAGA! Jeżeli podatnik spóźni się z tym wyborem, zostanie on naliczony na zasadach ogólnych według skali podatkowej.
< strong>Z ryczałtu rejestrowanego można skorzystać w następujących sytuacjach:
- w przypadku uzyskiwania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (przedsiębiorczość indywidualna, spółki cywilne osób fizycznych i spółki jawne osoby fizyczne),
- w przypadku uzyskiwania dochodów od osób fizycznych wykonujących wolne zawody, ściśle określony wykaz tych zawodów (lekarz, dentysta, lekarz weterynarii, technik dentystyczny, położna, pielęgniarka, tłumacz, nauczyciel świadczący usługi edukacyjne w godzinach szkolnych ),
- w przypadku uzyskiwania dochodów z umów najmu, podnajmu, dzierżawy i tym podobnych osób fizycznych, jeżeli umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej,
- w przypadku uzyskiwania przez duchownego dochodu.
- li>
Nie każdy jednak może skorzystać z tej formy opodatkowania. Przepisy przewidują szereg wyjątków.
Wyjątki subiektywne:
- podatnicy dokonujący płatności za pomocą kartę podatkową
- Podatnicy są czasowo zwolnieni z podatku dochodowego,
- Podatnicy, których produkty podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym,
- Podatnicy, którzy przed wyborem płatności ryczałtowej w danym roku podatkowym prowadzili działalność gospodarczą na zasadach ogólnych (samodzielnie lub z małżonkiem)
- podatnicy, którzy będą świadczyć tego samego rodzaju usługi, jakie wykonywali w ramach stosunku pracy, w jakim znajdowali się przed rozpoczęciem zatrudnienia własna działalność gospodarcza
- podatnicy prowadzący apteki,
- podatnicy posiadający lombard
- podatnicy posiadający punkt wymiany walut,
- podatnicy wykonujący wolne zawody inne niż wymienione w ustawie,
- podatnicy prowadzący działalność w zakresie handlu częściami samochodowymi,
- podatnicy świadczący usługi, zawarte w załączniku nr 2 do ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o jednolitej stawce podatku dochodowego od niektórych dochodów osób fizycznych, </ ul>
- dochód – ZUS = podatkidochód podlegający opodatkowaniu
- dochód podlegający opodatkowaniu stawka ryczałtowa = podatek
- podatek – podlega odliczeniu na ubezpieczenie zdrowotne (7,75% z 9% kwoty kwota podstawowa) = podatek należny
Dokumentacja
Kiedy Korzystając z formularza podatkowego (jednorazowego), podatnik ma obowiązek prowadzenia ewidencji dochodów odrębnie na każdy rok podatkowy. Na jego podstawie ustalana jest wysokość podatku należnego urzędowi skarbowemu w trybie miesięcznym lub kwartalnym (w zależności od tego, jak podatnik ustalił ją w urzędzie skarbowym). Nie ma możliwości jego zmniejszenia ze względu na koszty uzyskania przychodów. Zryczałtowany podatek dochodowy (PPE) obliczany jest od uzyskanego dochodu pomniejszonego o opłacone składki ZUS. Podatek należy wpłacić na konto urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca za poprzedni miesiąc/kwartal. Podatnik nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego. Tryb prowadzenia tej ewidencji określają przepisy „Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2002 r. w sprawie prowadzenia ewidencji dochodów oraz wykazu środków trwałych i VALUES niematerialnych i prawnych”. Oprócz rozliczania przychodów podatnik prowadzi ewidencję środków trwałych i VALUES niematerialnych i prawnych, ewidencję sprzętu oraz przechowuje dokumenty zakupu towarów. Jeżeli jednocześnie jest czynnym podatnikiem podatku VAT, prowadzi jednocześnie ewidencję sprzedaży/zakupów VAT i składa do urzędu skarbowego deklarację VAT-7. Skrócony algorytm obliczania jednolitego podatku dochodowego:
W sytuacji, gdy podatnik uzyskuje dochód opodatkowany kilkoma stawkami, musi obliczyć udział procentowy tego dochodu w dochodach ogółem oraz obliczyć część socjalną tego dochodu ubezpieczenie kwotowe (część dochodu opodatkowana określoną stawką/dochód całkowity). 100%; wówczas wysokość składki na ubezpieczenie społeczne * obliczony procent udziału = wysokość składki za tę część dochodu).
Stałe stawka
W zależności od zakresu działalności wysokość ryczałtu jest zróżnicowana:
2% - do przychodów ze sprzedaży nieprzemysłowo przetworzonych produktów pochodzenia roślinnego i zwierzęcego własnego pochodzenia uwzględnia się prace związane z uprawą, selekcją lub hodowlą,
3% - działalność gastronomiczna i usługowa (handel), hodowla zwierząt, rybołówstwo, dochody ze sprzedaży środków trwałych wchodzących w skład majątku przedsiębiorstwa p>
5,5% – budownictwo działalność, usługi transportowe, działalność produkcyjna,
8,5% - czynsz, podnajem, dzierżawa, inne umowy o podobnym charakterze do kwoty stanowiącej równowartość 4000 euro, przychody z działalności na rzecz świadczenie usług, w tym z działalności gastronomicznej w zakresie przychodów ze sprzedaży napojów o zaVALUES alkoholu powyżej 1,5%, z przedmiotów ust. 2 i 3, usługi związane z ogrodami botanicznymi, ogrodami zoologicznymi i obszarami chronionymi, otrzymana prowizja na podstawie umowy komisowej, prowizji otrzymanej na podstawie umowy dystrybucyjnej, utrzymania przedszkoli, placówek pozaszkolnych w szkołach podstawowych
17% – usługi noclegowe, pośrednictwo w sprzedaży samochody i ich części, usługi parkingowe, doradztwo w zakresie sprzętu komputerowego, pośrednictwo turystyczne, wynajem samochodów i innych pojazdów
20%— dochód od freelancerów
< p>Po zakończeniu roku podatkowego, do końca stycznia następnego roku, podatek jednorazowy nalicza się od dochodu uzyskanego w roku poprzednim w ramach podatku jednorazowego. W tym celu składa roczne zeznanie podatkowe PIT-28. Jeśli zdecydujesz się zapłacić podatek ryczałtowy, nie będziesz mógł rozliczać się wspólnie ze współmałżonkiem ani jako samotny rodzic. Dochody z innych źródeł (np. z umowy o pracę) obliczane są na zasadach ogólnych zgodnie z przepisami o podatku dochodowym od osób fizycznych.https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/00263  ;
Utrata prawa do spersonalizowanej płatności ryczałtowej
< p>Od 1 stycznia 2017 roku przedsiębiorca Osoby, które wpłacają ryczałt i przekraczają w ciągu roku limit dochodów wynoszący 250 000 euro, tracą prawo do ryczałtu od początku następnego roku. Przykładowo osoba, która przekroczyła limit w 2017 roku, będzie zobowiązana do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów na zasadach ogólnych od 1 stycznia 2018 roku.Podatki 12% i 8,5% PKD kody dla informatyków
Podatki 12%-8,5% PKD kody dla informatyków
Grupa podatników Posiadających takim stosunkiem wysokich dochodów do niskich wydatków jest branża IT, w szczególności testerzy i programiści Aby uniknąć płacenia wysokich podatków, warto poznać formę opodatkowania, która jest podatkiem jednorazowym. Sprawdźmy, jak PKD koduje w IT wpływają na stawkę ryczałtową!</ p>
Dwie stałe stawki – 8,5% lub 12%
Od 2022 r. IT branża porusza się w obrębie dwóch stawek ryczałtowych, tj. 8,5% lub 12%. Są to stawki znacznie niższe niż 12%/32% dla podatku liniowego czy 19% dla podatku liniowego. Niższa stawka ryczałtowa rekompensuje tę niemożność uwzględnij wydatki przy obliczaniu podatku.</ p>
Kody PKD w IT według stawki ryczałtowej 12%.
Zgodnie z art. 12 sek. 1 pkt 2b ustawy o podatku dochodowym według stałej stawki od niektórych dochodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej: ustawa o ryczałcie), stosuje się stawkę 12% m.in. dochód uzyskany ze świadczenia usług:
związany ze sprawą:
Kody PKD dla testera< / p>
Tester chcący skorzystać z ryczałtu 12% musi wykonać usługi objęte PKD np.:
- 62.01, czyli szeroko rozumiana działalność związana z oprogramowaniem lub
- 62.02, czyli usługi doradztwa w zakresie oprogramowania.
Według najczęściej wybieranego PKD, tj. 62.01, świadczone usługi obejmują:
pisanie, modyfikowanie, badanie, dokumentowanie i konserwacja oprogramowania, w tym pisanie poleceń do sterowania programami dla użytkowników;
analiza, projektowanie gotowych systemów użytkowych, w tym opracowywanie, tworzenie i dostarczanie dokumentacji oprogramowania wykonanej na zlecenie konkretnego użytkownika;
pisanie programów w imieniu użytkownika;
</ p >
Projekt serwisu
Należy zaznaczyć, że PKD 62.01 rozumiany jest szeroko dla działalności związanej z oprogramowaniem, natomiast ryczałt w wysokości 12% może być stosowany zgodnie z niniejszy PKD dla usług specyficznych dla PKWiU:
- 62.01.1, tj. usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych;
- 62.01.2, czyli autorskiego oprogramowania, w tym gier i innego oprogramowania.
Jeżeli Dostawca testera oprogramowania dzieli się swoją wiedzą techniczną i doświadczeniem w ramach świadczonych usług, czyli jego usługi mają charakter doradczy, wówczas odpowiednia stawka stała wynosi 12%. Podobnie jest przy tworzeniu tzw. automatyczne testy i tym samym świadczy usługi związane z oprogramowaniem.
Kody PKD dla programisty
Programista, który wybiera płatność ryczałtową, może zastosować stawkę ryczałtu w wysokości 12%, jeżeli świadczy usługi objęte kodem PKD:
- 62.01, czyli szeroko pojętym działalność związaną z oprogramowaniem lub
- 58,21, czyli usługami związanymi z publikacją gier komputerowych, z wyjątkiem publikacji gier komputerowych w Internecie, lub
- 58,29, tj. usługi związane z wydawaniem oprogramowania systemowego i aplikacyjnego, takie jak:
opracowywanie, dostarczanie i dokumentowanie standardowego oprogramowania – systemów operacyjnych, narzędzi i innych rzeczy, bez uwzględnienia specyficznych wymagań klientem.
Kody PKD dla pozostałej branży IT
Podatnik pracujący w branży IT który nie świadczy usług jako programista lub tester, może również skorzystać z ryczałtu w wysokości 12%. Odpowiedni PKD w tym przypadkue:
- 62.02, tj. doradztwo w zakresie technologii komputerowej w zakresie PKWiU 62.02.10.0;
- 62.03, czyli zarządzanie sieciami i systemami informatycznymi, ale tylko w ramach PKWiU 62.03.1;
- 62.09, tj. . usługi instalacji oprogramowania w ramach PKWiU 62.09.20.0.
Kody PKD w IT i stawka ryczałtu 8,5%.
Jeśli przedsiębiorca świadczy usługi informatyczne nieobjęte ww. PKD, które objęte są stawką ryczałtową w wysokości 12%, może zastosować niższą stawkę podatku, która wynosi 8,5%. Wynika to z art. 12 sek. 1 pkt 5 ustawy o ryczałtach, zgodnie z którym do przychodów z tytułu działalności w zakresie świadczenia usług nieobjętych kwalifikacją pozostałych ryczałtów, tj. do przychodów z tytułu świadczenia usług, nie zalicza się stawki stałej w wysokości 8,5%. w tym przypadku stawka 12%.
Jeżeli tester oprogramowania świadczy usługi objęte PKD:
62.02, a w odniesieniu do PKWiU 62.02.30.0, tj. usługi wsparcia technicznego w wysokości m.in. technologii informatycznych i sprzętu komputerowego;
62.01, ale niezwiązanego z programowaniem, czyli np. porównywaniem, czy dana aplikacja/funkcja działa zgodnie ze specyfikacją i wymaganiami, czy też nie, i po wykryciu błędów zgłasza programistom naruszenia
– korzystny może być niższy ryczałt, czyli 8,5%.
Tester, wykonujący wyłącznie testy manualne, tj. za prace naprawcze nie mające charakteru usług doradczych lub rozwojowych, można zastosować stawkę ryczałtową w wysokości 8,5%.
W przypadku programisty wykluczona jest stawka ryczałtowa w wysokości 8,5%, gdyż sam fakt świadczenia usług programistycznych wiąże się z usługą oprogramowania, która z kolei podlega stawce ryczałtu w wysokości 12%.
Czy możliwe jest jednoczesne korzystanie z stawka stała? stawka 8,5% i 12%?
Stawka jednolita ustalana jest w zależności od świadczonej usługi. Oznacza to, że podatnik uprawniony do podatku ryczałtowego może stosować różne stawki. Aby to zrobić, nie musi wystawiać kilku faktur - osobno dla każdego rodzaju sprzedaży. Ważne jest, aby na fakturze wskazane były konkretne pozycje sprzedaży.
Warto pamiętać, że PKWiU nie jest wymaganym elementem faktury, jednak dodanie ich do faktury stanowi dodatkowe potwierdzenie rodzaju świadczone usługi.
Jaki jest podatek od zasad ogólnych?
Podatek na zasadach ogólnych jest najpopularniejszą i najbardziej dostępną formą opodatkowania w Polsce. Jego wybór pozwala m.in.: skorzystać ze wszystkich dostępnych ulg podatkowych.
Forma opodatkowania uzależniona jest od wysokości podatku dochodowego
Wybór formy opodatkowania następuje jedna z głównych kwestii, którą należy wziąć pod uwagę na etapie tworzenia firmy
Przedsiębiorcy mają do wyboru: podatek na zasadach ogólnych, podatek jednorazowy lub podatek ryczałtowy.
Decyzja jest istotna, ponieważ forma opodatkowania wpływa na sposób naliczenia podatku dochodowego, a co za tym idzie na jego wysokość, wpływa także na formalności, jakich należy dopełnić w związku z naliczeniem określa uprawnienia do świadczeń i odliczeń oraz rodzaj przedstawianych formularzy wymiaru rocznego.
Podatek na zasadach ogólnych ma numer korzyści
Ze względu na największą dostępność i szereg zalet, najpopularniejszą formą opodatkowania jest podatek powszechny. Kwotę podatku oblicza się tutaj jako procent dochodu - dochody minus wydatki.
Istnieją dwie stawki podatku: 12% (dla dochodów do zł. 120 000) i32% (przy dochodach przekraczających 120 000 zł). Główne zalety zasad ogólnych to:
- korzystanie ze wszystkich ulg podatkowych,
- wspólne rozliczenie z małżonkiem,
- kwota wolna od podatku .
- li>Przedsiębiorcy, którzy wybrali podatek na zasadach ogólnych, zobowiązani są do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.
To jest wizualna tabela podsumowująca przychody i wydatki. KPiR składa się z kilku kolumn, w których znajdują się: daty (poniesienia wydatków, otrzymania towarów, otrzymania przychodów, raport sprzedaży), dane kontrahentów, opisy zdarzeń gospodarczych, uwagi i uwagi. W Księdze każdemu zdarzeniu przypisany jest numer seryjny. KPiR zawiera także kwoty wszystkich przychodów i wydatków za dany okres.
Naliczanie zaliczki na podatek dochodowy na zasadach ogólnych
Przedsiębiorca stosując zasady ogólne ma obowiązek ustalić podstawę opodatkowania, czyli dochód pomniejszony o wydatki. Zaliczkę oblicza się narastająco na podstawie dochodów uzyskanych od początku roku. Przedsiębiorca powinien od przychodu odliczyć opłacone składki ZUS oraz koszty uzyskania przychodu. Po obliczeniu podstawy należy ją zaokrąglić do pełnych złotych.
Uzyskaną kwotę mnoży się następnie przez odpowiednią stawkę (12% do 120 000 zł) i pomniejsza o kwotę zmniejszającą podatek (3600 zł). Jeżeli Twoja podstawa opodatkowania przekracza 120 000 zł, pomnóż nadwyżkę przez stawkę 32% i do wyniku dodaj 10 800 zł (90 000 x 12%). Ostatecznie zaliczka za dany miesiąc jest pomniejszana o kwotę zaliczek wpłaconych w poprzednich okresach rozliczeniowych. I znowu otrzymaną kwotę zaokrągla się do pełnych złotych.
Kiedy należy wpłacać zaliczki?
Podatek według ogólnych zasad płatne miesięcznie lub kwartalnie. Przedsiębiorca musi się tym zająć do 20 dnia miesiąca następującego po okresie rozliczeniowym. Dlatego też w przypadku płatności miesięcznych podatek np. za maj trzeba zapłacić do 20 czerwca.
W systemie kwartalnym zaliczki są pobierane wpłacana do urzędu skarbowego w miesiącu następującym po danym miesiącu kwartału, czyli zaliczka za:
I kwartał – do 20 kwietnia,
< p>2 kwartał – do 20 lipca,3 kwartał – do 20 października,
4 kwartał – do 20 stycznia.
Przedsiębiorca raportuje kwartalne rozliczenia podatkowe zasady ogólne wyłącznie w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36.< /p>
Ta forma opodatkowania nie wymaga składania żadnych formularzy w ciągu roku. PIT-36 należy złożyć dopiero po zakończeniu roku podatkowego (przed 30 kwietnia).
czym jest Podatek liniowy?
Podatek liniowy -Jeden podatek pozwala na opodatkowanie wszystkich dochodów z działalności pozarolniczej stawką 19%</ strong>.
Wady jednolitego podatku
Sam mechanizm naliczania podatku pozostaje niezmieniony, gdyż podatek podstawą jest dochód, czyli różnica pomiędzy przychodami a kosztami ich uzyskania. Przychody i koszty ustalane są na podstawie K&R lub ksiąg rachunkowych (przykładowo w przypadku spółek posiadających osobowość prawną).
Niestety, w odróżnieniu od skali podatkowej, przedsiębiorca liczony w oparciu o podatek liniowy nie może skorzystać m.in. z:
< /p>
- ulgi podatkowe, np. ulgi podatkowe na Internet lub ulgi podatkowe na dzieci, jeżeli jego jedynym źródłem dochodu jest działalność gospodarcza,
- możliwość wspólnego rozliczenia z małżonkiem , w którym podatek nalicza się od połowy całkowitego wspólnego dochodu, a następnie otrzymaną kwotę podwaja się.
- Nie ma też kwoty wolnej od podatku, tj. ustaloną kwotę dochodu (w 2023 r. – 30 000 zł), od której ustawodawca zdecydował się nie pobierać podatku. Opodatkowanie liniowe stwarza także konieczność złożenia specjalnej deklaracji PIT-36L.
Jeśli poza działalnością gospodarczą pracuje w pełnym wymiarze czasu pracy lub pracujesz osobiście, do rozliczenia rocznego będziesz musiał złożyć dwa osobne zeznania.
Jeden podatek dla kogo?
Istnieją pewne wymagania związane z możliwością korzystania z jednego podatku. Pierwsze ograniczenie dotyczy źródła dochodu, który może być opodatkowany metodą liniową. Zgodnie z przepisami, stawką 19% są opodatkowane wyłącznie dochody z działalności pozarolniczej, które podlegają opodatkowaniu stawką 19%.
Dochody z innych źródeł co do zasady podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. Główne zasady. Ponadto decydując się na podatek liniowy przedsiębiorca nie może świadczyć na rzecz byłego pracodawcy usług o tym samym charakterze, co praca wykonywana na jego rzecz w sposób ciągły w tym samym roku podatkowym.
Jak w przypadku każdej formy opodatkowania, podatek liniowy można wybrać w momencie rozpoczęcia działalności gospodarczej lub przed 20 stycznia nowego roku podatkowego. Wyboru dokonuje się poprzez złożenie prawidłowo wypełnionego formularza CEIDG-1.
Wniosek złożony w urzędzie miasta lub gminy zostanie automatycznie przekazany do właściwego urzędu skarbowego. Nie ma zatem konieczności samodzielnego powiadamiania urzędu skarbowego.
Jakie zalety ma podatek liniowy?
Podatek liniowy ma jednak pewne zalety, na które niektórzy przedsiębiorcy powinni zwrócić uwagę. Sprzyja temu przede wszystkim:
- Jedna stawka podatku wynosząca 19%, obowiązująca niezależnie od uzyskiwanych dochodów.
- Łatwość obliczenie. Podatek jednolity wyklucza możliwość korzystania ze świadczeń i ulg podatkowych niepodlegających opodatkowaniu. Przedsiębiorca nie musi także pamiętać o skali podatkowej i dwóch stawkach, które z niej wynikają. Brak świadczeń do rozliczenia rocznego oznacza mniej skomplikowanych wniosków, które w tym przypadku należy złożyć wraz z oświadczeniem.
- Mechanizm obliczania dochodu jest identyczny jak skala. Tym samym przedsiębiorca ma możliwość pokrycia kosztów poniesionych w celu uzyskania, zapewnienia przychodów lub utrzymania ich źródła w przyszłości.
Jak zawiesić firmę?
Dzisiaj porozmawiamy o tym, jak zawiesić firmę bez likwidacji.
Polskie przedsiębiorstwa, które z jakiegoś powodu chwilowo nie działają, mogą podjąć skorzystać z możliwości, jaką daje polskie ustawodawstwo i zawiesić działalność gospodarczą.
Zawieszenie działalności może nastąpić na okres od 1 do 24 miesięcy, pod warunkiem, że firma nie zatrudnia pracowników.
Dokumenty, które należy złożyć, aby zawiesić działalność firmy:
- decyzja zarządu;
- wniosek o nieobecność pracowników w firmie;
- należycie wypełniony i podpisany przez kierownika firmy
- karta rejestracyjna .
W okresie zawieszenia spółka nie może prowadzić działalności gospodarczej i uzyskiwać z niej przychodów. Przedsiębiorstwo ma jednak prawo:
- podejmować działania niezbędne do zachowania źródeł swoich dochodów (utrzymanie biura, opłacanie realnych podatki od nieruchomości itp. );
- otrzymuj dochody i płać pieniądze za zobowiązania powstałe przed zawieszeniem działalności;
- wyalienuj swoje środki trwałe.
- zgłoszenie podatku obsługę zawieszenia działalności (w terminie 7 dni od dnia zawieszenia);
- kontynuuj prowadzenie ksiąg rachunkowych;
- zwołaj i odbądź, zgodnie ze statutem spółki , coroczne zwyczajne walne zgromadzenie;
- złożyć do urzędu skarbowego usługę i zarejestrować roczne sprawozdanie finansowe w KRS;
- brać udział w procesach (sądowych i administracyjnych) związanych z prowadzoną działalnością działalność spółki sprzed zawieszenia;
- przywrócić działalność gospodarczą po upływie okresu, na który została zawieszona.
Ponadto zawieszona spółka, w razie potrzeby , może zostać poddana kontroli podatkowej na takich samych zasadach jak dotychczasowa.
< br>
Główną zaletą zawieszenia działalności spółki jest zwolnienie jej z obowiązku okresowego składać deklaracje VAT (VAT), a także comiesięczną wpłatę zaliczek na podatek dochodowy (CIT). Dodatkowo, jeżeli członek spółki opłacał składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS), to w okresie zawieszenia również jest zwolniony z tego obowiązku.
Jak widać, zawieszenie działalności jest bardzo przydatnym krokiem dla polskiej firmy, która chwilowo nie prowadzi działalności. Nie rozwiązuje to jednak automatycznie wszystkich jego problemów, gdyż zarząd musi w dalszym ciągu podejmować kroki w celu administrowania przedsiębiorstwem.
Likwidacja spółki sp.z.o.o
Przyczyny likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
Kodeks Handlowy Spółki określają przyczyny likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Należą do nich:
- przyczyny przewidziane w statucie;
- decyzja wspólników o likwidacji spółki lub o przeniesieniu siedziby spółki za granicę, potwierdzona protokołem notarialnym;
- w przypadku spółki, której statut zawierany jest według wzoru. umowa, także decyzja wspólników o likwidacji spółki, podpisana przez wszystkich uczestników kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub podpisem własnoręcznym;
- ogłoszenie upadłości spółki;
- inne podstawy przewidziane prawem (np. sytuacja, gdy w chwili podpisania umowy osoby podpisujące tę umowę nie posiadały zdolności do czynności prawnych).
Uchwała wspólników o rozwiązaniu spółki
W przypadku dobrowolnej likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością Kluczowy element skutecznego rozpoczęcia likwidacji jest podjęcie uchwały wspólników o rozwiązaniu spółki. Aby decyzja taka weszła w życie, musi zostać sformalizowana w formie aktu notarialnego. Wyjątkiem od tej reguły jest sytuacja określona w pkt 3 powyżej, tj. kiedy czarter został zawarty na podstawie umowy standardowej. W tym przypadku likwidacja spółki z oo następuje również na skutek decyzji podpisanej przez wszystkich wspólników kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym lub podpisem osobistym.
Co do zasady decyzja o likwidacji spółki z oo musi zostać podjęta większością 2/3 głosów.
Otwarcie likwidacji następuje z dniem dzień podjęcia przez wspólników decyzji o likwidacji spółki. Od tego momentu do nazwy spółki dodaje się oznaczenie „w likwidacji”.
Likwidatorzy spółek
Oprócz decyzji o likwidacji spółki z oo, wspólnicy muszą także podjąć decyzję o powołaniu likwidatorów spółki. Likwidatorami spółki mogą być osoby fizyczne, w tym także nieobecni członkowie zarządu, jeżeli spełniają wymogi przewidziane w Ustawie.
Co prawda członkami zarządu zarządu, w przypadku braku innych postanowień statutu lub wspólnicy stają się likwidatorami spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. z mocy prawa. Jednak nawet jeśli akcjonariusze spółki nie planują żadnych zmian w tym zakresie, tj. zdecydowaliśmy, że funkcję likwidatorów powinni pełnić dotychczasowi członkowie zarządu, rekomendujemy podjęcie decyzji o ich powołaniu do pełnienia tej funkcji. W praktyce niektóre sądy rejestrowe wymagają podjęcia odpowiedniej uchwały niezależnie od tego, czy likwidatorami zostali powołani dotychczasowi członkowie zarządu, czy też osoba trzecia.
W ponadto uchwała musi zawierać także sposób reprezentacji spółki w okresie likwidacji.
Należy pamiętać, że w przypadku braku innych zapisów w statutu, likwidator może zostać odwołany w toku likwidacji decyzją wspólników. Sąd może także odwołać likwidatorów z ważnych powodów na wniosek osób mających w tym uzasadniony interes.
W dniu rozpoczęcia likwidacji zarząd spółki spółka z oo zaprzestaje działalności.</ p>
Zawiadomienie o otwarciu likwidacji
Fakt otwarcia likwidacji , a także informacje o likwidatorach, likwidator ma obowiązek zgłosić do sądu rejestrowego w terminie 7 dni od dnia otwarcia likwidacji. Zgłoszenia może dokonać także przedstawiciel prawny (radca prawny lub prawnik) posiadający odpowiednie pełnomocnictwo spółki.
Do wniosku należy dołączyć inne niezbędne dokumenty wniosek, takie jak: oświadczenia likwidatorów o wyrażeniu zgody na pełnienie takiej funkcji.
Wniosek wraz z załącznikami składa się w formie elektronicznej, na Portalu Rejestru Sądowego lub w systemie S24 (jeżeli firma jest zarejestrowana w tym systemie). Zgłoszenia takie podlegają opłacie.
Ponadto likwidatorzy spółki z oo muszą także w ciągu 2 tygodni ogłosić otwarcie likwidacji w Monitorze Sądowym i Gospodarczym w formularz MSiG -M1, wzywając wierzycieli do zgłaszania swoich roszczeń w terminie trzech miesięcy od dnia niniejszego ogłoszenia. Wniosek o publikację ogłoszenia składa się odrębnie, niezależnie od wniosku o dokonanie wpisu do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.
Bilans likwidacji
Otwarcie likwidacji wiąże się z koniecznością zamknięcia i ponownego otwarcia ksiąg likwidowanej spółki oraz sporządzenia odpowiedniego sprawozdania. poza tymW związku z tym likwidatorzy muszą przygotować bilans otwarcia likwidacji na dzień otwarcia likwidacji, który następnie przedkładają do zatwierdzenia zgromadzeniu wspólników.
Otwarcie likwidacja, jak wskazano powyżej, jest złożoną, wieloetapową procedurą. Za jego najważniejszy element można uznać podjęcie odpowiedniej decyzji przez akcjonariuszy, gdyż jest to w pewnym sensie początek całego procesu. Jednak spółka musi także opracować szczegółowy harmonogram całej likwidacji jeszcze przed pierwszym etapem, aby przeprowadzić ją sprawnie i skutecznie.
Komu kasa fiskalna?
Kasa fiskalna – kto ma obowiązek ją zainstalować?
Podatnicy dokonujący sprzedaży do Osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej mają obowiązek rejestrowania sprzedaży w kasach rejestrujących, jednakże Minister Rozwoju i Finansów w rozporządzeniu z dnia 20 grudnia 2017 r. w sprawie zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących przewidział kilka odstępstw. z tego obowiązku.
Zwolnienie z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących
Obiektywne wyjątki zwolnione od obowiązku obowiązek rejestrowania tylko ściśle określonych rodzajów działalności, jeżeli podatnik uzyskuje przychody ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej wyłącznie z działalności zwolnionej z rejestracji, wówczas nie ma obowiązku instalowania kasy fiskalnej.
Jeśli jednak mówimy o rodzajach działalności zwolnionych (wymienionych w części I załącznika do Regulaminu) i tych, które nie są zwolnione od podatku, należy pamiętać, że zwolnienie z konieczności ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu urządzeń kasowych stosuje się pod warunkiem, że udział obrotu to udział uzyskany ze sprzedaży zwolnionej w całkowitym obrocie za rok poprzedni, który przekroczył 80%.
Zwolnienie z powodu kwoty nie przekraczającej 20 000 zł. obrót
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów przewiduje także zwolnienie od kwoty obrotu. Jeżeli w danym roku podatkowym obrót ze sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników jednorazowych nie przekroczy kwoty 20 000 zł. zł, podatnik nie ma obowiązku instalowania kasy fiskalnej. Obowiązek taki powstaje po upływie dwóch miesięcy, licząc od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik przekroczył limit 20 000 zł. zł.
Podatnicy korzystający ze zwolnienia z VAT ze względu na to, że są małymi przedsiębiorcami (o których mowa w art. 113 ustawy o VAT) powinni pamiętać, że zwolnienie z VAT nie oznacza, że są także zwolnieni z ewidencji sprzedaży przy użyciu kas fiskalnych! Może się zdarzyć, że przekroczą dopuszczalny limit obrotu wynoszący 20 000 zł. zł i wymagane będzie korzystanie z kas fiskalnych.
Jakie czynności muszą być rejestrowane na kasie?
§ 4 Powołany powyżej przepis dotyczący zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji przy użyciu kas rejestrujących określa rodzaje czynności, do wykonywania których obecność kasy rejestrującej jest bezwzględnie konieczna. Należą do nich:
1-dostawa:
- gaz płynny,
- części do silników (PKViU 28.11 . 4),
- silniki spalinowe stosowane w pojazdach (PKViU 29.10.1),
- nadwozia samochodów (PKViU 29.20.1),
- przyczepy i naczepy przyczepy; kontenery (PKViU 29.20.2),
- części przyczep, naczep i innych pojazdów bez napędu mechanicznego (PKViU 29.20.30.0),
- części i akcesoria do samochodów osobowych (z wyłączeniem motocykli) ), nieujęte w innych pozycjach (PKViU 29.32.30.0),
- tłokowe silniki spalinowe, takie jak motocykle (PKViU 30.91.3),
- sprzęt radiowy, telewizyjny i telekomunikacyjny, z z wyjątkiem lamp elektronicznych i innych podzespołów elektronicznych oraz części sprzętu i urządzeń do kontroli dźwięku i obrazu, anten (PKViU ex 26 i ex 27.90),
- sprzętu fotograficznego, z wyjątkiem części i akcesoriów do sprzętu i akcesoriów fotograficznych ( PKViU ex 26.70.1) ,
- wyroby wykonane z metali szlachetnych lub zawierające te metale, których dostawa nie może korzystać ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług,
- nagrane i niezapisane cyfrowe i analogowe nośniki informacji,
- produkty przeznaczone do użytku, oferowane do sprzedaży lub stosowane jako paliwo silnikowe albo jako dodatek lub dodatek do paliw silnikowych, niezależnie od symbolu PKViU
- wyroby tytoniowe (PKViU 12.00), napoje alkoholowe o zaVALUES alkoholu powyżej 1,2% oraz napoje alkoholowe, stanowiące mieszanka piwa i napojów bezalkoholowych o zaVALUES alkoholu powyżej 0,5%, niezależnie od symbolu PKViU, z wyjątkiem towarów dostarczanych na pokład samolotu
- perfumerii i wód toaletowych (PKViU 20.42.11.0) , za wyjątkiem towarów dostarczanych na pokład samolotu.
2- świadczenie usług:
test
test